采购供应商管理审计：审什么？怎么审？

采购供应商管理审计：审什么？怎么审？

采购供应商管理审计：审什么？怎么审？　　供应商管理审计是对供应商开发与认证、供应商选择、供应商考核与评价、供应商数据维护等合规性、合理性和有效性进行的审计。

　　一、应获取的相关资料

　　包括供应商资质审查记录、供应商审计报告、供应商质量技术检验报告、合格供应商名单、供应商分级管理数据清单、供应商考核评价报告等。

　　二、应关注的风险领域

　　包括供货渠道单一，长期独家采购，未充分引入供应商竞争机制；供应商审计不到位；从不合格供应商采购；供应商考核评价环节缺失或不完善、供应商数据维护不完备等。

　　三、审计内容

　　（一）供应商开发与认证的合规性与合理性

　　1.审查供应商开发、认证程序是否符合相关制度规定；有无明确的供应商选择目标和评价标准；有无进行供应市场竞争分析，了解潜在渠道和供应商。

　　2.审查供应商开发与认证过程有无获取完整、真实的供应商资料；是否根据供应商和本公司的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供应商；对供应商是否进行了审计，对存在行业监管要求的供应商是否履行了必要的调查程序；对供应商的主体资格、信用状况等是否进行过风险评估等。

　　3.审查有无完整的供应商筛选评价记录，供应商资料筛选、排序和审批是否流于形式；是否经适当决策程序进行供应商优选并形成合格供应商名单。

　　4.有无过度依赖特定供应商，是否设立了备选供应商团队。

　　5.有无对供应商档案进行规范管理，建立《合格供应商名录》；修改供应商档案是否经过适当审批等。

　　（二）供应商选择的合理性

　　1.供应商的选择和评价是否遵循了相关内部控制要求。

　　2.是否未按招标结果选择供应商；是否未从合格供应商名录中选择供应商；是否存在指定或变相指定供应商的情况。

　　3.是否存在不合理的长期独家采购等。

　　（三）供应商考核与评价的有效性

　　1.公司是否制定了合理的供应商考核指标，考核指标是否充分考虑了财务及信用政策评估、合同履约情况、供应商供货周期、供货质量、供货准时率、供应价格等信息。

　　2.公司是否定期对所有供应商进行调查和复审；是否考察评估供应商的信誉、产品质量、生产能力、信用状况等。

　　3.是否存在供应商黑名……