采购拿回扣：迹象、方式（附：审计调查方法与案例）

采购拿回扣：迹象、方式（附：审计调查方法与案例）

采购拿回扣：迹象、方式（附：审计调查方法与案例）　　一、采购收受回扣迹象

　　采购人员不良个人习惯，如赌博、吸毒等。

　　采购人员超支采购或奢侈的生活方式；

　　与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商；

　　新进采购被迫接受不合格供应商等等；

　　采购人员无法解释的情绪波动或复杂的行为；

　　采购人员不能够承受压力；

　　采购人员具有使他们的舞弊行为合理化的借口；

　　采购人员能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为；

　　采购人员拒绝休假或离开岗位；

　　采购人员沉重的个人债务迹象。

　　二、采购拿回扣的常见方式

　　接受客户宴请、土特产、纪念品、礼品、以及旅游、健身、娱乐、吃喝玩乐等活动安排；

　　索取、接受或者以借为名占用客户的财物；

　　接受客户礼金和各种有价证券、支付凭证；

　　从客户处收取采购提成；

　　强迫供应商提供赞助，名为赞助，实则变相索要回扣；

　　暗渡陈仓吃差价。比较常见于采购不是常用的物料而且市场价格不是很透明的物料；

　　里应外合。采购在外面开办工厂或者办事处，然后把其培养成为自己的合格供应商，并采购；

　　通过代理商、或职业的中介公司采购设备，从中获取返点。

　　三、审计调查方法

　　采取秘密调查方法，获取被调查单位的报价情况的方式。在实施秘密调查时候，最好以第三方身份为掩护，做好调查取证准备，如录音录像，并通过电话访谈、实地拜访来获取舞弊信息，当然另外一块是确认价格的合理性，我们可以通过第三方身份以获取到报价单为准。

　　无理由更换长期供应商时，拜访被更换掉的供应商，进一步了解具体的原因。

　　通过设立投诉举报渠道，调查投诉举报事项，对投诉举报者采取保密及奖励机制。

　　案例

　　审计部接到举报，称IT经理在近期的监控工程中索要回扣且数额巨大。审计人员先是获取了工程合同，总价是80万，后续又追加了40万。

　　接下来是查看了工程使用的摄像头，审计人员同时去网上询价，发现同工程中使用的物品的价格高了近200%。查看了招投标流程，发现因为本地区只有此家供应商，所以就中标了。接下去是拜访了该工程承包商，承包商提供的价格就是实际价格。

　　在发现采购物品价格……