X集团公司全面预算管理办法

X集团公司全面预算管理办法第一章总则第一条为加强 X集团公司的财务管理，提高经营效率与效果，确保集团战略目标的顺利实现，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及国家其他相关法律法规，结合集团实际情况，特制定本全面预算管理办法（以下简称“本办法”）。

第二条全面预算管理是以集团战略目标为导向，通过对集团及各子公司、部门未来一定期间内的经营活动和财务活动进行预测和规划，合理配置资源，并对执行过程进行监控与调整，以实现对集团经营活动的全面控制和管理，促进集团价值最大化的管理工具。

第三条本办法适用于 X集团公司总部、各全资及控股子公司（以下简称“各单位”），各参股公司可参照执行。

第四条全面预算管理的基本原则：战略导向原则：全面预算管理应与集团战略目标紧密相连，确保资源分配与战略方向一致。

全员参与原则：预算的编制、执行、控制、考核等各个环节应覆盖集团全体员工，形成上下联动、横向协同的预算管理体系。

刚性与柔性相结合原则：预算一经批准，必须严格执行，同时允许在外部环境发生重大变化时，对预算进行合理调整，保持预算的灵 活性和适应性。

全面性原则：预算管理应涵盖集团所有经济活动和财务收支，实现业务预算、资本预算、财务预算的有机融合。

绩效导向原则：预算执行情况应作为各单位及员工绩效考核的重要依据，促进预算目标的达成。

第二章组织机构与职责第五条集团成立全面预算管理委员会（以下简称“预委会”），作为预算管理的最高决策机构，负责审议批准集团年度预算方案、调整方案及考核奖惩方案等重大事项。

预委会主任由集团董事长担任，成员包括集团高层管理人员及相关部门负责人。

第六条预委会下设预算管理办公室（以下简称“预算办”），挂靠在集团财务部，负责日常预算管理工作，包括预算编制的组织、协调、审核、汇总、分析、调整及考核等。

第七条各单位应成立相应的预算管理机构，明确职责分工，确保预算管理的有效实施。

预算管理机构应包括但不限于预算编制小组、执行小组和监督小组，各小组职责如下：预算编制小组：负责本单位预算的编制、初审及上报工作。

执行小组：负责预算的具体执行，包括日常监控、信息反馈及预算调整申请等。

监督小组：负责对预算执行情况进行监督，定期评估预算执行效果，提出改进建议。

第三章预算编制