关于预算管理工作情况的调研报告

关于预算管理工作情况的调研报告

部门预算是各预算编制部门按照其行使职能的需要编制，经逐级上报、审核、汇总，再由财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支计划。预算管理工作的情况直接影响财政政策和资金效益的发挥。

一、主要成效

财务科按要求开展部门预算编制工作，认真贯彻预算法律法规，在规范预算编制、强化预算管理和提升资金使用效益等方面取得了明显成效：一是编制信息完整齐全。人员构成、资产状况和预算收支等各项基础信息资料基本清楚。二是编制程序基本规范。按时间、计划完成年度部门预算编制工作，明确编制工作的具体要求，公开预算编制政策，规范了工作程序。三是预算执行有序推进。立足月份对预算进度精准规划，对月、季度、半年、年度等时间节点进行掌控，积极协调解决、动态调整执行进度中的有关问题，每个支出节点基本能跟上序时进度。

二、存在的主要问题

由于多方面原因，仍还处在较低水平线上，存在的问题不少，具体表现在以下几个方面：

1、预算编制流于形式。在预算管理过程中，预算同政府采购、资产配置、固定资产的管理紧密相连，财务科主要负责预算编制、预算执行等，而单位内部的其他科室“重采购，轻管理”，不重视资产的申请、配置，存在一定的主观随意性，这使得预算的价值并未得到充分发挥与体现。例如：各科室不按照相关规定履行职责，认为预算只是财务的工作，没有根据实际情况提出相应的科室计划，随意申请资金，挤占了其他正常支出，使预算编制流于形式，失去了其真正的意义。

2、项目预算缺乏科学依据。预算编制过程中，对资金来源和支出的合理性和准确性缺乏充分考虑。预算可能缺乏对不同资金来源的详细规划和合理分配，导致预算过于依赖某一特定资金来源，或者资金配比不合理。同时，缺乏对项目市场分析、技术可行性、经济效益、风险评估等方面可行性的充分评估和论证。

3、预算执行缺乏硬性约束。单位的日常收支活动大部分是由各科室联动发生的，而期末在编制预算时，仅有财务人员单独完成，财务人员不能全面掌握各部门的工作实际来，这就使得预算编制与实际执行之间存在偏差，部门预算与决算数不能完全不一致，从而严重影响预算工作质量。

三、建议

1、统一思想认识，加强组织领导。部门预算是财政工作的基础，是调控经济发展的重要杠杆，是加强财政管理、提升理财水平的重要手段，是提高财政资金使用效益的有效途径，是推行公共财政和阳光财政有效措施，是从源头上预防和治理腐败的重要举措。因此，要充分认识预算编制工作的重要性，认真组织，精心安排，全面、准确、科学地编制预算，并严格执行预算。

2、建立相关机制，改进编制工作。严格编报程序，部门预算编制的时间要尽可能提前，否则会造成各项准备工作不充分，不能适应细化预算的要求。规范和完善预算管理，认真负责地根据编报程序统一要求，完整、真实地编制部门预算草案和说明。按照《预算法》《监督法》规定，统筹考虑各种因素，及早研究下一年度预算编制，完善综合预算。建立项目库，规范项目预算管理里，将项目预算细化到部门，规范预算执行，增强预算约束力。

3、积极采取措施，着力破解难题。增强预算编制的科学性，部门预算一经审查批准，年度内一般不得调整和追加，如有特殊情况，必须说明原因，维护预算的严肃性。进一步树立过紧日子的思想，严格控制“三公经费”和一般性支出，确保人员支出、公用支出等重点支出的资金需要，积极发挥财政资金在稳增长、调结构、惠民生等方面的重要作用。

4、适应形势需要，推进预算公开。党的十八大提出，要加强对政府全口径预算决算的审查和监督。十八届三中全会提出要改进预算管理制度，实施全面规范、公开透明的预算制度。要努力适应形势需要，从观念、制度和技术等方面及早准备，积极推进预算公开，进一步提高预算透明度。