打击发票违法犯罪活动专项检查的实施方案

打击发票违法犯罪活动专项检查的实施方案

为进一步规范发票和收费票据管理工作，切实做好打击发票违法犯罪活动，纠正财经领域不正之风，促进xx队伍全面发展，根据《打击发票违法犯罪活动组织专项检查的实施方案》要求，为做好20XX年以来开支报销发票和队伍专用收费票据使用管理情况的专项检查工作，制定本实施方案。

一、指导思想

进一步规范全市xx队伍资金管理秩序，落实资金安全管理措施，有效查处使用虚假发票报账及套取、侵占公款等违法违纪行为，纠正各级单位在发票和专用收费票据管理中存在的审核不严格、手续不完备等问题，增强广大各级干部依法使用发票意识，规范收费票据的使用与管理，促进全市xx队伍财务规范化管理，全面推进财务工作正规化建设。

二、组织机构

组长：

副组长：

成员：

三、检查范围和内容

检查范围主要包括队伍各级单位，22年所有经费开支报销的发票和队伍收费票据（包括消防行政执法罚没、收费票据）的使用管理情况。

（一）经费开支报销的发票。对发票真伪、要素内容、支付形式、报销手续等进行全面检查。

1．发票真伪。从地方取得的发票是否由税务部门监制、财政收费票据是否由财政部门监制，队伍内部的收费票据是否按规定使用统一配发票据，发票和收费票据的印章是否齐全、清晰，有无防伪标志，是否使用专用机打票据等。

2．要素内容。发票的付款单位、填制日期、商品名称、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票单位印章、开票人等要素是否齐全完整，有无要素填写不全、开支内容笼统、挖补涂改等问题，有无分次报销多张连号发票，有无报销过期失效发票等。

3．支付形式。超过结算起点的支出是否通过银行转账办理，有无大额现金支付的发票。

4．报销手续。发票报销审签手续是否齐全，有无经办、审核、审批签字和实物验收手续不全的问题。

（二）xx专用收费票据。对xx队伍收费票据的领用、使用、注销、保管等管理情况进行全面检查。

1．收费票据领用。是否按规定领用专用收费票据，购领手续是否完备。

2．收费票据使用。是否使用统一印制的机打收费票据，有无使用替代票据或原过期手写票据收费的；是否按规定要素和内容开具收费票据，有无出具要素不全、内容笼统或过期票据的；开具的收费票据是否与发生的经济业务相一致，有无为单位或个人出具虚假内容票据用于报销的。

3．收费票据注销与保管。已使用的收费票据是否按规定进行审核，存根是否按规定期限保管；过期空白收费票据是否按规定退回注销；财务部门是否有专人、专柜保管票据，购领数与发放数、库存数是否一致，登记手续是否完备，有无丢失或被盗现象。

4．收费核算。收费是否按规定组织核算，有无转移科目隐瞒收入，甚至收不入账的；消防建设费是否按规定比例上缴，有无不缴少缴和拖欠上缴的。

此次专项检查的重点，主要是支队本级及所属大队级单位，使用大额现金开支的工程建设、营房与车辆维修、会议培训、招待接待、办公杂支等票据，以及有偿服务单位收费票据的使用管理情况。

四、实施方法与步骤

此次专项检查，采取队伍各级复查和检查的方法进行。

（一）自查阶段（6月17日至6月25日）。各单位要按照检查的范围和内容组织自查自纠，尤其要结合xx队伍经费的不同来源渠道、经费核算模式的具体情况，认真检查本单位在支出报销和票据使用管理工作中存在的问题，自觉按规定要求进行整改或处理，自查结果填报《武警xx队伍单位票据专项检查情况统计表》，并上报专项检查报告和报表。各单位“一把手”在此项工作中作为第一责任人，制定方案，周密部署，确保按时高效完成任务。对自查自纠工作组织不利，及在检查中发现瞒报、漏报、误报的，按规定从严处理。

（二）检查阶段（6月26日至7月20日）。支队组成工作组对所属单位自查情况进行全面检查。

（三）总结阶段（7月30日前）。支队对此项工作进行总结，对存在问题的单位研究落实改进措施和整改办法，迎接总队8月份全面检查。

五、对有关问题的处理

对于检查中发现的问题，各级要依据有关法律法规，准确定性，认真处理。

（一）对报销虚假发票问题的处理。对于虚构经济业务故意使用虚假发票（含假发票、笼统发票、连号发票、过期发票等）报账套取现金，情节严重构成犯罪的，依法立案查处；未构成犯罪的，追缴已报款项，并提请有关部门依据纪律条令和有关规定对相关责任人做出处理。对无意取得且开支内容属实的非正式发票，能更换的应更换正式发票，并对有关人员进行批评教育，同时通报地方有关部门查处。

（二）对违规使用专用收费票据问题的处理。为单位或个人虚开收费票据的，要查清票据流向，根据情节轻重对相关人员进行纪律处分；将专用收费票据提供给不符合使用范围的单位或个人使用的，应根据所提供票据造成的后果，追究相关人员责任，并将情况通报当地税务部门查处。

（三）对其他问题的处理。对报销发票中存在的要素不全、内容不清、手续不齐、审核不严等问题，以及专用收费票据的领用、使用、保管、注销中执行制度不严的问题，对相关人员加强教育，落实制度，按章办事，堵塞漏洞。

六、几点要求

（一）加强领导，严密组织。为做好此次专项检查工作，各单位要实行军政主官负责制，认真组织实施，本着“谁主管，谁负责”的原则，采取有效措施，高标准、高质量地完成此项工作。

（二）统一思想，提高认识。各单位要提高思想认识，把这项工作作为今年的一项重要任务进行部署落实，切实在规定时限内抓实抓好。

（三）科学安排，加强指导。专项检查工作涉及面广，工作量大，各单位要科学安排，周密计划，把握重点，按步骤和时间稳步实施。

（四）全面检查，求实问效。各单位要落实检查责任制，保证检查效果，不漏内容，不留死角，不走过场；对检查中发现的各种问题，要及时整改并上报支队。对未按照通知要求进行落实的单位，要严肃追究有关领导责任。