矿产储量评估范例
前言：一篇好的文章需要精心雕琢，小编精选了8篇矿产储量评估范例，供您参考，期待您的阅读。
1储量动态管理存在的问题 矿山储量动态监管是指矿山企业按国家法律法规要求，选择具备资质条件的地质测量机构开展矿山储量地质测量，国土资源管理部门综合运用法律、经济和必要的行政手段加强矿产开发的储量管理动态全过程监控。储量管理具有较强的专业性，需要专业技术人员开展具体的业务工作，特别是基层储量管理的方法和途径不多，管理方法和手段单一，只注重有偿出让的形式，缺乏储量动态监管手段和行之有效的后续管理。 1.1矿山资源储量家底不清 目前的矿山储量统计主要靠企业报表，由于此项工作专业性很强，在小型矿山占绝大多数的情况下，矿山企业重视程度不够，走走形式，缺乏专业的地测人员，请专业测量队伍则成本较大，矿山年报(储量基础统计表)依赖矿政管理部门人员较为普遍，矿政管理部门也就根据采矿权人提供的数据和采矿许可证批准的开采规模逐年递减，基本上属于统计加估计，数据的水分大，可信度低，不能反映资源的真实消耗情况，导致矿产资源开发、规划和管理失去可信度较高的基础数据和依据。 1.2矿政管理部门储量监管工作规范化程度不够 目前，矿政管理相关人员缺乏对矿产资源特点的认识和了解，对矿政管理的有关法律法规和有关政策规定了解掌握的不够到位，管理具有很大的随意性。主要表现在以下三个方面：一是对完整的矿区、整条矿脉进行分隔有偿出让，开采规模偏小，采矿权期限设置较短，导致大矿小开，不能合理开发利用，资源浪费严重，具有很大投机性，诱发越界越层开采；二是矿产资源储量报告编制过程中为节省成本，很少进行实地测量，而是对1：1万地质地形图进行扫描后变换比例尺，制成矿区地质地形图；三是矿山企业关闭矿山或开采活动结束后，绝大多数不提交矿山闭坑报告，矿政管理部门仅凭企业注销采矿许可证申请就注销了采矿权，在市、县级矿政管理中很少有储量核算，甚至国家曾出资进行过详查、勘探工作的矿区都没有按要求提交闭坑报告，没有进行储量核算，没有对残留储量进行备案。 1.3储量监管乏力，资源浪费严重 由于对矿山企业动用矿产储量管理缺乏有效监控，矿山企业在开采过程中开采布置不合理、开采工艺落后以及采富弃贫、采易弃难、采厚弃薄等破坏和浪费矿产资源量的现象较普遍。部份矿山矿的综合开采回采率远低于国家规定标准，造成资源的极大浪费。 1.4矿产资源储量耗竭过快，矿山寿命大幅缩短 据了解，由于矿产资源的过度消耗，绝大多数地下矿山的预期服务寿命均远低于设计寿命。由于追求利益最大化，不注重合理的开采布局，许多矿山的开采服务年限远低于设计年限，矿山过早进入衰竭期。这种对矿产资源过度耗竭的现象在各个地区、各类矿种中均普遍存在，其对地方经济可持续发展的影响难以估量。 2矿产资源储量管理面临的困境 据初步调查，省级各类矿山基本拥有的矿产储量等基础地质资料，矿业权有偿出让和矿政管理比较规范，矿产储量监管取得了很大成绩。但是储量管理的基础仍然比较薄弱，有效的管理方法和手段不多，需进一步研究探索。地质储量报告在矿业权有偿出让的过程中，由于资源储量级别低引起法律纠纷的问题时有发生。例如有偿出让贵重金属矿种采矿权时，采矿权评估和有偿出让的为推断内蕴经济资源量，必然存在很大的风险。如果出让的矿种为乙类砂石资源，那么根据地质赋存特点，推断的内蕴经济资源量作为采矿权有偿出让标的基本可行。对于赋存条件复杂的贵重金属，有偿出让推断的内蕴经济资源量，显然是不适合设置采矿权进行开发利用的，开发利用存在极大的风险，虽然以推断的内蕴经济资源量进行有偿出让与当前的法律不矛盾，也符合矿产资源有偿出让的法律法规，但是在实际管理过程中，在开采矿产资源的过程中实际开采的矿石量与资源量的数量不能相符，采矿权人认为他购买的资源量就应该等于开采出的矿石量，如果地质储量报告的储量级别太低，存在巨大的资源风险，有可能引来许多管理上的麻烦、甚至法律纠纷。 3加强矿产储量动态管理思路 3.1严格依法“公开、公平、公正”，做好有偿出让 为了能严格按程序“公开、公平、公正”做好采矿权有偿出让工作，各级国土资源部门应严格把关，对提交的地质储量报告必须经过具备资质的储量核实中价机构审核，出具审核报告，在审核报告中明确探明的储量级别。省级国土资源部门在中价机构审核报告的基础上批准设立采矿权，制定有偿出让方案，并全程领导和监督采矿权有偿出让工作，向社会公开进行有偿出让。 3.2严把采矿权设置门槛 一方面要加强不同勘查阶矿产勘查成果用途的宣传，同时从地质可靠程度、开采技术条件及矿石研究程度等方面把好审查关，以满足编制开发利用方案和矿山设计最低研究程度为底线。另一方面要象安全生产许可准入那样把关，对矿山企业在生产技术管理方面作出必要的规定，要求企业必须具备生产技术管理的基本条件，能够依靠企业自己的技术力量开展正常的生产技术管理工作。 3.3不断创新管理机制，实行矿山储量动态监管 3.3.1采矿权人申请占用矿产资源储量登记。由企业提出划定矿区范围和占用矿产资源储量申请，并填写占用矿产资源储量登记书。经矿政管理部门审核后，下发占用矿产资源储量登记通知书，并划定矿区范围。 3.3.2聘请中介机构参与整个矿山开采过程中的产前、产中、产后的技术服务和监督，主要有矿区范围、拐点设桩、储量消耗测定和矿山企业的开采技术进行指导等。确保矿山严格按有偿出让的储量进行开采，杜绝企业越界越层开采矿产资源。 3.3.3实行矿山开采储量报表制度，设计规范的、能够准确反映储量信息，满足政府部门监管所需的储量报表。核定矿山企业“三率”指标（损失率、回收率、贫化率），矿山企业根据其生产能力和实际开采情况按季度、半年、全年的生产周期进行“储量消耗”和“三率”执行情况的填报。并附相应的井上、井下对照图、储量计算图等资料。#p#分页标题#e# 3.3.4实施动态跟踪监测。矿山企业必须严格按照批准的矿区范围和有偿出让的矿产储量进行采矿，对于矿山企业年报的实际消耗的储量，聘请中介机构对企业开采量进行实地监督测量，准确核实与矿山年报中消耗的储量是否一致。 3.3.5做好矿山企业的闭坑管理。加强对矿山企业关闭矿山或依法终止采矿的规范管理。根据国家有关法律的规定，严格要求矿山企业编制闭坑报告，提供开采现状报告及实测图件，按规定报销所消耗的储量，加强对残留的储量进行规范管理，并做好矿山自然生态环境治理工作。 结论 矿产资源开采必须实行有偿取得，有偿出让的本质是出让矿产资源储量，矿产资源的开发利用也是围绕矿产资源储量进行开采，离开矿产资源储量，采矿权的有偿出让就无从谈起。文章分析了当前储量动态管理现状，提出了存在的问题，并就如何加强对矿产资源储量监管提出了解决对策。
中国工业化进程进入了快速发展阶段，对矿产资源的消费需求逐渐增加，对在新形势下矿业专业人才的要求也越来越来，而传统的采矿专业培养内容已渐渐不能满足市场的需求。矿产资源管理与评价课程是矿业类院校采矿工程专业的一门专业主干课程，本文从课程目标定位、课程内容和教学方法等对矿产资源管理与评价课程的教学与实践进行了总结并提出了相应的改革与优化措施，为培养适应新的国际矿业环境下的采矿技术人才奠定了基础。
关键词：
矿业院校；采矿工业专业；矿产资源管理与评价；教学改革
一、问题的背景与提出
随着我国工业化进程的不断加快，国家对矿产资源的需求也日益增加，特别是近十年来大宗矿产品资源如石油、煤炭和铁矿石等重要的能源与矿产的消费量一直保持逐年增加的趋势。矿产资源消费需求量之大、逐年增量之快，是国际上任何国家所不曾经历的。矿产资源的不可再生性、储量耗竭性、供给稀缺性与对矿产资源需求的无限性形成尖锐的矛盾，因此，矿产资源国际间的配置显得尤为重要，矿产资源管理国际合作也成为我国国土资源国际合作的重要组成部分，对提升我国矿产资源管理能力与水平提出了新的要求。矿产资源管理是国家运用行政、经济、法律、科学技术等手段对我影响矿产资源的各种行为进行调整、协调矿资源的开发利用与经济、社会发展的关系，以促进经济与社会、环境的协调可持续发展[1]。在此新形势下，“矿产资源管与评价”课程教学中应更加重视对学生进行全球资源观的教育，从全球化角度重新审视我国矿资源形势，用全球化的思维指导我国矿产资源管理国际合作，理清思路，定好位，并紧密结合国家的资源战略，培养更多具有矿产资源管理与评价理论基础，特别是具有采矿工程学科背景的本科生。笔者结合“矿产资源管理与评价”课程建设与教学实践，就新形势下如何保证采矿工程和工业工程专业本科教育质量，培养专业知识扎实、业务素质过硬、知识结构全面、具有全球视野的矿业人才，成为新时期矿业类院校本科生教学培养内容不可缺少部分及本科教学中面临的突出问题。
二、课程目标定位
矿产资源管理属于管理学范畴，是矿产资源主管部门以矿产资源所有权者和国家行政管理者身份，依据有关法律、法规，对矿产资源进行的综合管理，是一项复杂的系统工程，同时涉及矿产资源评价等学科知识，包括矿产资源的储量管理、矿产资源勘查、开发的监督管理和矿业权以及相关的法律、法规等[2]。20世纪90年代以来，我国的资源需求量、对外依存度以及国际矿业开采技术水平发生了显著的变化，地质勘查理论和技术、资源/储量分类国家标准和矿产地质勘查规范的实施以及矿业权市场的初步建立，国家对采矿造成的环境破坏要求越来越高等，对从事矿业资源开发技术和管理人员提出新的要求。当前矿产资源开发的最大特点是呈现多样化和逐步走向市场化、国际化，从事矿产资源开发人员不仅需要扎实的矿产资源开采理论和技术知识，还需要具备一定的技术经济评价和矿产资源管理的知识，从而必须促使采矿工程学科内容的调整和拓宽[3，4]。因此，矿业技术人才培养模式也应由技术型发展为技术-经济-管理型，“矿产资源管理与评价”课程的培养目标应从原有的纯采矿技术人才拓宽到以采矿技术为基础，具备国际视野并掌握一定的技术经济评价和矿产资源管理的综合型应用型人才。
三、课程教学内容体系建设
“矿产资源管理与评价”作为一门专业主干课程，涵盖内容较广，主要包括矿产资源评估的基本概念、矿产资源评估基本方法、矿产资源供需预测、矿产资源服务年限评估、矿床开采技术条件评估以及矿业权（探矿权、采矿权）评估等内容，各内容间密切联系成一整体。矿产资源评估的基本概念是进行矿资源评估的基础。与其他自然资源不同，矿产资源在被开采利用之前，其规模、分布状况以及质量等开采技术指标和条件是不能完全确定的。因此，正确理解矿产资源的确切含义、基本特征和工业性质，是合理开采利用矿产资源的前提。矿产资源评估方法是矿产资源评估中所运用的特定技术，是分析和判断矿产资源价值的手段和途径[5]。在确定矿产资源基本开采指标、开采条件和评估目的后，评估方法的选择成为影响矿产资源价值的最重要因素。要明确指出，同一个矿床，采用不同的评估方法，在不同的矿业时期，可能会得到不同的评估结果。因此，矿产资源评估人员应在充分了解被评估对象具体条件的基础上，根据不同的评估目的、条件以及国际经济环境，选择合理的评估方法。矿产资源供需预测。世界矿产资源丰富，我国大宗矿产资源非常紧缺，发达国家中的一些重要资源国，如澳大利亚、加拿大等，仍坚持通过出口资源来提高国内经济，并希望为其开发的矿产资源寻找新的市场。抓住全球矿产品供需形热变化及其带来的战略机遇，对优化我国矿产资源配置及提高资源安全保障能力等具有重要的现实意义。矿产资源管理与评价的教学内容在全球资源的大背景下应当不断地丰富，增加矿产资源价格变化对经济影响的探讨环节，课程教学内容应结合国家经济发展进程、行业运行变化，不断深入并突出体现矿产资源需求与国际矿业市场关系等内容。矿床开采技术条件是一个综合指标，是影响矿床开采的重要因素，既要考虑资源储量规模，又要分析矿资源赋存的地域条件、外部环境条件等。矿床开采技术条件评估的教学内容主要针对影响矿资源开采的影响因素，采用定量和定性相结合的方法综合评估矿床的开采价值，主要采用专家评定、灰色理论分析法。矿业权是指赋予矿业权人对矿产资源进行勘查、开采和采矿等一系列活动的权利，包括探矿权和采矿权。矿业权评估是指由专业机构和人员，按照国家法律法规和资源评估准则，依据相关程序，对矿业权市场上合法流转的探矿权、采矿权等资产价值的评估。随着与资源大国战略合作关系加紧，国际市场上的矿业权管理将成为我国矿产资源管理国际合作的重要内容。矿产资源国际合作的内容具体涉及矿业宏观管理、矿业权管理与市场、矿业税收政策、矿山环境保护、矿业融资等。在全球化背景下，矿产资源管理不仅仅是个国内问题，也是个复杂的国际问题，涉及政治、经济、法律等多方面[6]。
四、课程教学实践
矿产资源管理与评价课程是一门综合性和应用课程，其内容涉及地质学、矿床开采技术、矿床技术经济和管理学等。为了适应专业建设和复合型人才的培养，突出重点、加强各部分之间紧密相关，构成统一的学科体系，在本课程的教学过程中体现以下三方面特点：（1）知识结构系统性：从基础地质理论、资源勘查技术手段、储量分类、技术可行性、经济可行性和资源管理五方面构成一个完整的框架体系；（2）知识结构规范性：由相关标准构成资源地质勘查标准体系，由矿床开采技术规范建立矿床技术、经济可行性分析标准体系，由探矿权、采矿权转让管理办法指导矿业权的流转；（3）知识实用性：采用理论、方法、规范、实例与讨论步骤构成课程教学体系，注重老师传授与学生自主查找资料并参加讨论，以课堂教学为基础，辅以实验教学、课程设计和毕业设计等环节[7，8]。
（一）加强课堂教学
精心设计教学方案，完善实践教学内容和实践教学体系，注重对学生进行综合性和整体性的素质教育和动手能力培养。教学实践环节共40学时：教师教学30学时；素质拓展4学时，主要安排学生自己查找感兴趣的与矿产资源管理相关的资料并做总结发言讨论；实验室教学2学时，学习各种采矿技术知识，包括三维地质模型、采矿方法模型等；课程设计4学时。在课堂教学中，课堂教学主要注重老师的教与学生的学，以学生为中心，教师负责引导学生的学习和讨论，建立平等的师生关系。以小组为单位，划分学习小组，加强小组学习和帮扶能力，调动学生主动学习的积极性。允许学生对教师的教学内容有不同的见解，而后师生共同讨论解决问题，让学生极大地融入课堂，以培养学生敢于质疑、敢于挑战权威的精神。认真备课，采用案例教学方法，通过大量数据、实例分析讲解矿产资源管理与评价的基础；同时课后留一部分作业，使学生能巩固和复习课堂所授知识；认真批改学生提交的作业，并集中讲解存在的问题；上课提前10分钟进入教室，准备上课资料并解答学生疑问。
（二）加强实验教学
实验教学是体现课堂教学效果的实践环节，也是补充课堂教学内容重要手段。为了有效地加强采矿工程专业本科生实践能力和创新能力培养，充分利用学校及学院现有的重点实验室、工程技术中心和创新示范基地以及工程测试中心。在讲解矿产资源分类、分布的实验教学中，以地质标本实验室为基础，设置认知矿石标本、读图和岩心编录实验，使课程的课堂教学内容与实物形象结合。通过矿体三模型和采矿方法实物图，使学生了解不同赋存条件矿物的开采方法，在进行对比分析矿床开采设计方案中有哪些需要进行详细分析，各种开拓、开采设计方案与矿产资源的基本情况的关系，以培养学生综合分析能力。设置虚拟矿床开采中心和数字矿山实验室开放日，积极提供实践教学平台，并将实验教学和学生创新实践活动相结合，努力培养学生的创新意识和实践能力。
（三）加强课程设计
课程设计是矿产资源实践教学的一个重要环节，也是实现学以所用人才培养目标的一个重要综合性实践环节。通过对整个课程阶段对基础知识、专业知识的学习以及实验室实验教学的学习，要通过课程设计这一重要环节来实验对理论知识的实践，同时也是进行工程训练、培养科研能力。课程设计是一次系统的综合训练，又是最能检测学时对知识理解和把握，以及展示学已致用的教学环节，还是进一步学习和查漏补缺的一个比较环节。通过矿产资源的开采设计，使学生掌握矿产资源开采设计的主要内容和资源开采的具体分类方法；通过虚拟矿业权的流权，使学生掌握了解了矿业权流转过程中都涉及哪些法律、法规，流转过程以及与国际矿业公司矿业合作的视野。培养了学生从管理者角度分析问题和解决问题的思路和高度。
（四）加强现代矿业法律与法规学习
矿产资源开发涉及面广泛，常由于法律意识薄弱而引来官司，少者罚款，重者停产整顿，甚至关闭矿山。国内涉及矿产资源开发的法律主要有《中华人民共和国矿产资源法》、《矿产资源开采登记管理办法》、《探矿权、采矿权转让管理办法》等。同时要重视国外的矿产资源法律、法规，详细了解并与国内相关法律、法规进行对比，切忌习惯地执行不同国度的规范，否则，将给企业带来重大的损失。作为矿业类院校本科生，必须学习和具备相应的管理知识和意识，因此，加强学习矿产资源开采的相应法律课程，应列入矿产资源管与评价课程讲授的重点内容。
（五）加强国际化管理理念和外语基础
我国大宗矿产资源非常紧缺，国外矿业投资渠道和案例逐渐增多，矿产资源管理的教学内容在全球资源配置环境下应当不断丰富。在教学内容上，既要吸取先进国际采矿专业课程的优点，也要结合我国采矿环境的情况，结合国家经济发展进行、行业变化和国家经济需要，增加国际矿产资源价格对国内经济影响分析，成为该课程教学值得深入研究的内容。例如，结合本课程，增设谈判模拟试验，虚拟矿业并购背景，使学生熟悉矿业并购流程和需注意问题，提高学生的实际操作能力。随着国内矿业环境与国际深入融入，我国从事海外矿产资源开发越来越频繁，规模也越来越大，涉及国家和矿业类型也越多，合作方式不一。需要与各级人员，包括国外工人、地方政府、各级主管部门交流，熟练运用当地语言特别重要。因此，除了要掌握国际通用语言-英文除外，还应该鼓励采矿工程专业本科生在校期间多学习第二外语，如西班牙语、法语和俄语等小语种，如有可能，应采用双语教学或增设第二外语班[9]。
五、结语
矿产资源是国民经济的重要基础，随着工业发展进程和采矿技术不断提升，国际矿产资源已进行共同开发利用时期，作为具有行业特色的院校，对矿业类院校本科生培养提出了新的更高要求，矿产资源管理与评价课程要结合大的国际矿业环境，不断丰富课堂教学内容，加强实验教学、课程设计等实践教学环节，增加产资源管理法律、法规知识，加强国际化管理理念和外语基础，才能提高采矿专业的实践能力、国际视野、交流能力和创新能力，才能拓宽学生就业渠道，培养出满足矿产资源快速发展的需要。
作者：徐文彬 阎涛洁 王丽晔 卢烨陶 单位：中国矿业大学（北京）资源与安全工程学院 北京邮电大学教务处
参考文献：
[1]牛建英，赵连荣，王炜.全球资源配置下的“矿产资源管理学”课程教学研究[J].中国地质教育，2011，（3）：78-80.
[2]曹代勇，魏迎春.煤炭地质勘查与评价教材建设新探[J].煤炭高等教育，2015，33（1）：110-112.
[3]华心祝，杨科，涂敏，等.加强采矿工程专业本科生实践能力培养的对策分析[J].实验室研究与探索，2011，30（3）：103-105.
[4]张磊，屠世浩，乔明，等.中澳采矿工程专业教学的差异性研究[J].教改教法，2015，324：62-64.
[5]魏迎春，曹代勇.矿业类院校地质勘查课程改革与实践[J].中国现代教育装备，2015（8）：80-82.
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自然地理及经济状况重点关注当地的地形地貌是属高山、丘陵还是平原，植被状况;气候条件，降雨量、霜冻期等对勘查开发的影响程度;经济发展水平，居民的主要收入来源;劳动力状况能否满足未来矿山开发的需求。分别评估这些因素对矿业投资成本和生产成本的影响程度。
竞争因素关键需要弄清楚主要竞争者，竞争者的企业规模、在矿产勘查领域的优势如何;竞争者对该项目的了解程度及已开展的工作程度;竞争者对该项目的出价方式，出价多少等情况。
项目自身状况评估
1矿业权有关信息矿业权有关信息方面评估至关重要，直接影响到该项目是否值得投资，这方面的信息主要包括:矿业权证的合法性、有效期限，矿业权有无抵押;矿业权证标明的矿区面积、矿区是否越界［4］;矿权持有方的基本情况。
2矿区的投入状况主要评估已投入的钻孔、探槽及物化探等工作的数量和质量以及投入资金量。
3地质研究程度
(1)预查应达到的程度。根据区域地质和物化探资料，查明主要物探、化探异常的数量及分布范围［5］。若发现矿体，了解有用矿物及品位、矿体厚度、产状等，大致了解矿石结构构造和自然类型，确定普查区范围，参数允许时估算预测的资源量。
(2)普查应达到的程度。初步查明普查区的地层、构造、岩浆岩情况，评价各种物、化探异常和矿点，大致查明矿体的分布、规模、产状和矿石质量等，了解矿床开采技术条件，对矿产的加工选冶性能进行类比研究［6］，评价是否有进一步工作的价值或圈定详查范围并估算资源量。
(3)详查应达到的程度。大致查明矿区地层、构造及含矿层位;大致查明矿区的矿床地质特征和矿体地质特征，以及矿石类型、矿石质量、矿石中的主要有益组分及其变化规律等;估算矿产资源可信度较高。
(4)境外矿业投资项目。地质勘查程度应按我国地质勘查规范要求进行确定，并将外方提供的资源储量按我国的储量级别划分要求进行转换，以供分析决策。
(5)矿石质量及加工性能。金属矿产的品位、非金属矿产的品级和煤的牌号、煤质。选矿性能，选矿回收率高低;矿石中有害组分的含量是否严重影响选矿性能和矿石质级;矿石中共、伴生组分的含量如何，能否综合利用?
(6)开采技术条件。矿体埋藏深度;地质构造复杂程度;矿体形态是否复杂，是否存在分支复合现象，厚度是否稳定;水文地质条件(简单、中等或复杂);工程地质条件和环境地质条件。
项目规划与实施评估
1合作方式①投资主体情况，包括专业经验、投融资能力、人员管控等是否适合该项目;②所占股比情况，股比设定是否有利于我方控制项目的实施和未来的矿业开发及产品销售;③地质专业人才在很大程度上决定着项目的成败，如果独资或合作方并非是勘查单位，则应重视在今后勘查工作中引入地勘队伍或地质专家参与，应有合作规划和具体执行方案。
2盈利模式定位于矿业权的流转还是自行开发，若定为矿业权流转，则流转时机如何把握。
3融资方式及投资方案投资主体应制定年度风险投资预算，项目所需资金的筹措;筹资成本及其可靠性，相关担保问题的解决;下一步需投入的各项工作量应统计列出;安排分期投资，即在投入多少时做出继续勘查或退出勘查［7］的选择。
4项目经济效益评估(1)静态评价。主要针对地质勘查程度较低的金属矿。对于勘查程度较低的探矿权，为了确定投资机会，可综合考虑地质矿产、开采条件要求、社会经济条件、矿产勘查风险、类似矿山的采选经济参数等因素进行静态评价。其评价指标主要有:资源储量、矿石品位、产品方案价格、采选技术指标及潜在价值等。对于详查及以上程度的项目应进行动态经济评价。此外，对于煤矿类勘查项目，由于其赋存的稳定性和参数的可比性强，即使处于普查阶段也应进行动态效益评价。(2)动态评价。评价指标主要有财务内部收率，财务净现值，财务净现值率和动态投资回收期［8］等。根据以上指标可以估算预期总利润。除以上经济效益评价外，还应对其社会效益做出简单评价。如因矿产勘查开发带动当地相关产业的发展，增加就业、税收等。
我国的固体资源储量分类标准在与国际接轨的过程中始终存在着一个困惑：即西方市场经济体制国家的资源类别，如美国《矿产资源和储量的分类原则》中的“确定的、推定的、推测的”，采矿冶金协会委员会（CMMI）的“确定矿产资源、推定矿产资源、推测矿产资源”从条款文字来看其属于块段资源可靠性的名称，这样的判断应该是合理的；但在《联合国国际储量/资源分类框架》（以下简称《联合国框架》）中地质轴的勘查阶段———详细勘探、一般勘探、普查、踏勘与资源类别———确定矿产资源、推定矿产资源、推测矿产资源、踏勘矿产资源又处于相对应的关系。资源类别究竟是与勘查阶段相对应，还是与块段级别相衔接，我们将此缠绕混沌之现象称为“资源类别纠结”。厘清资源类别纠结，乃是正确评价1999年颁发的《固体资源/储量分类（GB/T17766-1999）》（以下简称《99分类》）之基础。在《固体矿产资源储量分类的理论、承续与接轨》一书中，从系统科学和实践的角度，对《99分类》和与之相配套的资源勘查规范中存在的问题进行了分析，本文拟从形式逻辑的基本概念入手，梳理纠结，辨析分类概念之差异和《99分类》中的逻辑错误，并提出一些改动意见。 1资源类别纠结之梳理 1．1规则的两种类型———纠结之直接诱因 规则存在两种类型：表意性规则和规范性规则。表意性规则是指对活动的意义和目的进行阐释和说明的指导性规则。规范性规则是指对活动的意义、目的进行阐释以及活动之路径和方法进行规定的约束性规则。一般说来，《联合国框架》、美国1980年《矿产资源和储量的分类原则》属于表意性规则，我国的《99分类》标准和与之相配套的矿产资源勘查规范则属于规范性规则。一般的讲，西方市场经济体制国家的矿产资源经济类别评价更接近于规范性规则，而地质勘查评价则属于表意性规则，西方市场经济体制国家没有像中国这样的矿产资源勘查规范。社会经济体制是两种资源储量分类规则类型形成内在因素。在计划经济体制条件下，矿产资源归国家所有，矿业开发的前期投入由国家承担，矿山企业和国家均追求收益最大化，企业则希望前期投入多一些以降低企业未来的生产成本，国家则希望用最少的投入而获得更多的收益。此乃国家用行政手段制定约束性勘查规范的经济动因。市场经济体制国家一般实行探采一体化，即矿产资源的勘查和开采均是由企业运作，矿业开发前期的投入基本是在资本市场上筹措，政府的职责是制定市场运行规则，保护投资人的合法权益，同时投资人也反对政府过多地干预企业的生产过程。此乃西方市场经济体制国家所制定的矿产资源储量分类，采用表意性规则的内在原因。矿业权的无偿划转和有偿交易，是计划经济和市场经济的本质区别。矿产资源的经济评价是矿业权交易的前提。我国在向社会主义市场经济体制转轨的过程中，矿产资源分类标准，在勘查评价工作中继承原有规范性规则，在经济评价中借鉴西方市场经济体制国家的“准规范性规则”，可以说是合乎逻辑的选择。两种不同的资源储量分类规则类型导致了两种不同的组织管理制度，即胜任人制度和执行人制度。在胜任人制度下，矿产资源勘查和储量分类工作的具体路径方法由胜任人决定，成果质量的评价由其他胜任人进行评定；在执行人制度下，矿产资源勘查和储量分类工作的实施按照国家制定的规范和标准执行，成果质量的评价由评审机构按照规范和标准的要求进行评审。两种不同的资源储量分类规则类型导致两种不同的叙事方式，此乃资源类别纠结产生的直接诱因。 1．2概念的同一关系———纠结之梳理 概念的同一关系是指从不同方面反映同一对象的本质或特征两个或多个概念，它们之间的外延完全相同，但显示的内涵略有差异。如“西安事变”和“双十二事变”，指的是同一个事件。前者是从事件发生地点来说明这个事件，后者从事件发生的时间来说明这个事件。《联合国框架》中的勘查阶段概念———踏勘、普查、一般勘探、详细勘探与资源类别概念———踏勘矿产资源、推测矿产资源、推定矿产资源、确定矿产资源，属于同一关系。它们的外延完全相同，即勘查区整体逐步增高的资源的可靠程度；但内涵略有差异，即前者是“由详细程度逐渐增高的几个阶段构成的”地质评价过程，后者是“描述地质保证程度逐渐增高的资源类别”。欧洲经济委员会颁布的《联合国国际储量/资源分类框架指南草案》中有如下一段话：“传统的分类用于描述地质保证程度逐渐增高的资源类别的许多名词被与工作活动有关的术语所代替。于是，本系统取代了或多或少随机选定定性属性一特定类别的地质保证程度，而是用与地质评价过程有关的术语，这个过程是由详细程度逐渐增高的几个阶段构成的。因此，基本思想是典型的连续地质调查阶段，即踏勘、普查、一般勘探和详细勘探，每个都产生地质保证程度明确定义的资源数据。于是这四个阶段便用作本分类的地质评价类别。”在其附件1“地质研究中所涉及的较重要的项目表”中更有如下说明：地质评价的主要连续阶段为踏勘、普查、一般勘探和详细勘探。这些阶段提供四种资源类别，它们反映出逐渐增高的地质保证程度，它们在各自的报告中予以证明。这些阶段命名为：上述文字和表格说明，西方市场经济体制国家传统的资源类别概念与地质评价过程有关的术语———勘查阶段概念之间是属于同一关系。《联合国框架》建立的目的是：“是建立一种机制，使固体燃料和其他矿产储量、资源能够以市场经济条件为基础按照国际统一系统进行分类。这种新的分类系统是按允许现有名词容入其内设计的，达到相互对比和兼容的目的，因此促进国际交流。市场经济原则应有利于国际贸易与合作，特别是‘市场经济’与‘转轨经济’之间。”以上文字十分清楚的表明，《联合国框架》着眼于两种体制的“相互对比和兼容”，并视勘查阶段与资源类别为二者的交集或曰契合点。在《联合国框架》的三轴系统中，地质轴用勘查阶段表示———以显示与原计划经济体制国家的相容性，但在图1中又明确交代了西方传统的资源类别与地质勘查阶段的关系。因此，可以说联合国分类框架在某种意义上说是凸出了勘查阶段或曰“强化了勘查阶段”，而绝无所谓“淡化勘查阶段”之意。#p#分页标题#e# 1．3概念的内涵和外延———纠结之辨析 概念的内涵是指：“概念对事物本质或特征的反应”，外延是指：“概念所确指的对象的范围，即概念所反映的全部对象”。市场经济体制国家的资源类别概念具有内涵狭义和外延扩展之特征，即其内涵表现为矿产资源局部块段资源的可靠性；但其外延则又表现为勘查区整体资源的可靠性。如：当勘查区内的A级量达到勘查规范要求的比例时，勘查区资源的可靠程度达到精查（勘探）阶段，此阶段资源可靠性的最主要特征是具有A级资源，即“A”概念的内涵反映了精查阶段资源可靠性的本质和特征。此时若将“A”称之为资源类别，其外延将扩展至整个勘查区，即“A”概念与“精查资源”概念等同，即“A”与精查阶段具有同一关系。同样，B级资源是详查阶段资源可靠性的主要特征；C级资源是普查阶段资源可靠性的主要特征。资源类别“B”与详查阶段，资源类别“C”与普查阶段，均属同一关系。或用直白之言：“A”可以作为精查阶段之表征，“B”可以作为详查阶段之表征，“C”可以作为普查阶段之表征。但此处之“A”“B”“C”已不代表块段级别，而是资源类别的概念。西方国家传统的资源类别，如美国的确定的、推定的、推测的，其规定的文字内涵和测算资源储量的方法，它反映的是局部块段资源的可靠性，但其外延则反映勘查区整体资源的可靠程度。西方国家没有勘查阶段的名称，但有与勘查阶段资源可靠性相对应的、反映整体资源可靠性的本质和特征的“资源类别”。勘查区整体可靠性的把握由胜任人决定，对其工作质量的评价则由其他胜任人进行评判。西方的资源类别概念可以涵盖我国块段级别和勘查阶段级别两个层次（表1）。《联合国框架》反映了这样一个现实：西方的资源类别与原计划经济体制国家的勘查阶段是两种体制之间在资源储量分类中可以相互沟通的“交集”，即其内涵相容、外延相同，故两个概念属于同一关系，因此可以相互衔接。从西方国家资源类别概念内涵狭义的角度来看，《99分类》将我国原有块段级别的ABCD与之相对应并无不妥之处，但其外延不同，故这两个概念不属于同一关系，因此将其互相衔接实为不妥。 1．4资源类别纠结之缘起探讨 中西方资源储量分类之间最大的差异是：中国的分类标准属于具有约束性的规范性规则，因此勘查阶段与块段级别概念其内涵和外延必须保持一致性；西方的分类标准属于指导性的表意性规则，资源类别概念具有内涵狭窄、外延扩张之特征，即西方的资源类别概念同时涵盖了中国的勘查阶段和块段级别两个概念。两种不同的经济体制和两种不同的文化背景，形成了各具自己特点的资源储量分类办法（表2）。虽然我国的社会主义市场经济体制已经建立，中外交流十分频繁，但传统的思维惯性仍难以改变，当各方均站在自己文化背景的角度审视对方时，造成对对方分类概念的误解乃至困惑，致使双方在沟通和交流中出现困难，此即出现资源类别纠结之缘起。这也就是所谓“外国人不理解我们的ABCD”，我们也难以理解西方的资源类别为何可以与勘查阶段相衔接的根本原因。两种不同的规则类型———表意性规则和规范性规则是资源类别纠结产生的直接诱因，西方市场经济体制国家资源类别概念内涵的狭义性和外延的扩展性特征是纠结产生的直接原因。 2纠结导致之《99分类》的逻辑错误 2．1概念混淆———纠结之表现 《99分类》的2.2条款规定“矿产勘查工作分为预查、普查、详查、勘探四个阶段。”2.3条款规定“地质可靠程度反映了矿产勘查阶段成果的不同精度。分为探明的、控制的、推断的和预测的四种。”如此，2.2条款和2.3条款之间的关系如表3。在《99分类》的培训教材中明确说明，“整个勘查区内各个块段的地质可靠程度分为四级，从低到高分别为预测的、推断的、控制的、探明的。”因此，《99分类》出现了把两个内涵有相通之处，但外延不同的概念相混淆的问题（表3）。上述两个条款是《99分类》试图与国际接轨的“接口”处，由于其没有理清市场经济体制国家“资源类别”概念的内涵和外延便贸然接轨，故出现概念混淆的错误。这是资源类别纠结在《99分类》中最为明确、清晰的展示。《99分类》的核心是与国际接轨，其展示基本思路是套用美国的分类模式。中国传统的资源储量分类规则属于规范性规则，其结构严谨，概念的内涵和外延严格一致；西方传统的分类规则属于表意性规则，其架构灵活，且具有概念的内涵狭义外延扩展的特征。当用中国的思维方式审视时，就将美国的资源类别“确定的、推定的、推测的”改革成为中国的“探明的、控制的、推断的”，并将其概念的内涵和外延确定为“块段资源的可靠性”，同时申明“淡化勘查阶段”，进而舍弃了资源类别概念外延所涵盖的表征勘查区整体资源可靠性的内容。《99分类》按表意性规则的行文方式表述，但其思维方式则要求按规范性规则来执行。混淆了两种体制、两种文化、两种规则类型之差异，纠结由此产生。 2．2分类“前提”判断失误———纠结之结果 《99分类》的“固体矿产资源/储量分类表”（表4），是此标准之核心，是矿产资源储量分类之结论。推理的结论正确，“必须遵守两个条件：①前提真实；②推理的形式正确”。因此，《99分类》之结论是否可信，首先需要判定其推理的前提的真实性。此表成立的两个前提条件是：一是，在地质勘查工作过程中，勘查区内块段的级别是主导因素；二是，在矿产资源经济评价过程中，经济评价的结果是主导因素。判断分类前提是否正确的依据，在于它是不是符合矿产资源技术经济评价的实际工作规律。固体矿产资源储量评价的一般工作流程是：首先进行预查，根据预查获得的地质资料与已开采利用的矿产地的矿床地质类型，进行类比推理，确定某一地区是否具有进一步进行普查工作的价值。而后开展普查，对普查区内获得的资料进行概略评价，依据评价结果确定进一步开展详查工作的区域。再后进行详查，依据详查资料开展预可行性研究，并进行矿区总体规划。最后，根据矿区总体规划对规划建设的矿井开展精查（勘探），以及进行可行性研究。经概略研究、预可行性研究、可行性研究后，估算勘查区内资源属于经济的、边际经济的、次边际经济的数量，进而得出开发利用是否经济的结论。纵观矿产资源地质勘查评价和经济评价工作流程，评价工作的对象是矿产地或勘查区整体而非是局部块段，可行性评价阶段决定资源经济性评价结果的可靠性。在市场经济体制条件下，企业和投资者关注的依然是矿产资源开发整体的收益能力，亦非局部之块段。故《99分类》的表1成立的前提是不正确的，其结论亦是不可靠的。《99分类》前提判断失误的根源是由于资源类别纠结，源于在对纠结的判断时，将市场经济体制国家的资源类别与我国的块段级别相对应的结果。#p#分页标题#e# 2．3演绎推理、同一律问题—纠结的两难选择 当将《99分类》的固体矿产资源/储量分类表（表4）的横栏不变，纵栏加上可行性研究阶段，其分类之结果如表5。此表可以看出两个逻辑错误：其一是演绎推理之错误。以煤炭资源勘查为例，其勘探（精查）阶段提交的报告中含有探明的、控制的、推断的资源量；《99分类》规定在预可行性研究阶段，可以获得探明的经济的基础储量和预可采储量、控制的经济的基础储量和预可采储量；在可行性研究阶段，可以获得探明的经济的基础储量和可采储量，控制的没有明确的规定，推理其属于内蕴经济的资源量。对同一个煤炭资源精查报告而言，预可行性研究和可行性研究其结论是经济可靠程度之间的差异，而不是资源储量类别之间的差异。根据直接推理的原则，在预可行性研究阶段，可以获得“控制的经济的基础储量和预可采储量”；在可行性研究阶段，同样也可以获得“控制的经济的基础储量和可采储量”。其二是违反形式逻辑的同一律规则。“同一律的基本内容是：在同一个思维过程中，概念和判断都要保持自身的确定性（同一性）。即：在同一个思维过程中，同一个概念或同一个判断必须保持自身确定的内容，不能任意改变”。可行性研究和预可行性研究都是对勘查区或井田能否经济的开发利用所进行的研究，如煤炭资源精查报告中依据1992年勘探规范总则提出的相关规定，其中相当于推断的（C级）资源量在60%左右，这一部分资源量是可行性研究不可或缺的重要组成，这也是2005年新颁的煤矿设计规范中规定“工业资源/储量=探明的基础储量+控制的基础储量+推断的资源量×K”的根本原因。由于《99分类》规定只有“探明的、控制的”可以转化为“基础储量”，“推断的”只能称为“内蕴经济的资源量”，由此产生的逻辑错误是：在可行性研究阶段和预可行性研究阶段，出现了概略研究阶段的内容，即经济的+边际经济的基础储量与内蕴经济的资源量概念的混同。使得在同一个研究过程中，同一个判断没有保持自身的确定性。上述错误表现出纠结的两难选择：若将我国的勘查阶段与西方的资源类别相对应，从感性上认为不妥；但将块段级别与资源类别相对应，则又出现违反逻辑规律的错误。或者说《99分类》之所以出现的逻辑错误，都是由于将块段级别与资源类别相对应造成的结果。 2．4违反同一律问题—两种规则类型引发之思考 《99分类》标准和与之相配套的矿产资源勘查规范违反同一律问题，主要是指“煤和泥炭资源地质勘查规范”与《99分类》的块段级别的对比问题。表6是当前大家均认可的块段级别的对比方案。此方案存在的主要问题是：（1）从继承性而言《99分类》模糊了1992年勘探规范中的A、B级甚至C级资源量的界限（如套改技术要求规定，正在开采、基建矿区，A+B级储量套改为探明的经济基础储量，地质勘查程度达到勘探的矿区的C级储量套改为探明的经济基础储量），由此造成两个不同时期资源储量不能对比的困难。（2）从继承性而言2002年煤和泥炭资源勘查规范是正确的；但从法规体系而言，《99分类》标准属于上位法，而2002年煤和泥炭规范属于下位法，跟据下位法服从上位法的原则，煤和泥炭资源勘查规范必须与《99分类》标准保持一致，否则是错误的。（3）此对比方案违反了形式逻辑的同一律即在同一个系统中“每个概念、判断必须具有确定的同一内容”的原则。这一错误的对比方案带来的最主要问题是：由于在《99分类》中334？属于潜在资源量，故不能计入查明资源量，即不能登记入帐在国家资源储量表之中。然而在煤炭资源详查、普查、预查报告中存在相当数量的“D”级资源量，即与《99分类》“推断的”相当的资源量而不能反映在国家统计报表中，由此有数千亿吨查明煤炭资源量不能反映在我国最新的资源储量表中。上述问题说明，将表意性规则套用于规范性规则时，必然会出现逻辑错误。我国的矿产资源勘查规则属于规范性规则，因此当由于地质条件限制最高可靠程度只能获得B级资源时，我们将其称为“详查最终”阶段；最高只能获得C级资源时，称为“普查最终”阶段；只有最高可以获得A级资源的才称为“精查”阶段。所提交的勘查报告可以统称为“最终”报告，但不允许统称为“精查”报告。西方国家的矿产资源勘查规则属于表意性规则，因此只要胜任人确认其资源类别为确定矿产资源时，其就可以获得与我国的精查、详查最终、普查最终阶段相当的资源量。本文在说明块段级别时均使用A、B、C、D，而不使用“探明的、控制的、推断的、预测的”，其原因在于：一是A、B、C、D在我国原地质勘查规范中明确规定是块段级别；而《99分类》中的“探明的、控制的、推断的、预测的”，其原意是与美国的资源类别“确定的、推定的、推测的”相对应，即其概念定位有模糊之嫌。二是A、B、C、D作为块段级别的可靠性符号，其可靠性的序次清楚明确，无多解性；而探明的与控制的，从文字角度来判断哪一个可靠程度更高些并不清晰。 2．5概念的限制和概念的概括问题 《辞海》中关于概念的限制的定义是：在具有属种关系的概念中，增加某一概念的内涵，使该概念变为外延较小的概念的逻辑方法。如在“作家”这一概念的内涵中，增加“写小说的”这一属性，就从“作家”变为“小说作家”这一概念。如再在“小说作家”这一概念的内涵中，增加“中国的”这一属性，就从“小说作家”变为“中国的小说作家”这一概念。概念的概括的定义是：在具有属种关系的概念中，减少某一概念的内涵，使该概念变为外延较大的概念的逻辑方法。如从“立体直观教具”这一概念的内涵中，减去“立体的”这一属性，就变为“直观教具”这一概念。如再从“直观教具”这一概念的内涵中，减去“直观”这一属性，就变为“教具”这一概念。概念内涵和外延的反变关系的定义是：具有属种关系的两个概念A、B，它们的内涵和外延具有反变关系：概念A比概念B的内涵多，则概念A比概念B的外延小；反之，概念A比概念B的内涵少，则概念A比概念B的外延大。如“中国青年作家”与“中国作家”，前者较之后者的内涵多，而外延小；后者较之前者内涵少，而内涵大。概念内涵和外延的反变关系是概念的限制和概念的概括的逻辑基础。《99分类》中的“储量与可采储量、预可采储量”，“储量与基础储量”都是具有属种关系的概念。其中储量与可采储量、预可采储量之间的关系符合概念的限制和概念的概括的定义，是正确的。然而，储量与基础储量之间的关系则存在一些问题。按照概念的限制和概念的概括之定义，基础储量是对储量的限制，即基础储量的内涵应小于储量的内涵，而《99分类》的规定是基础储量的内涵大于储量的内涵。严格依据命名规则，在可行性研究阶段基础储量应称为“基础可采储量”，在预可行性研究阶段称为“基础预可采储量”，显然如此之名称大家都是难以接受。较为规范的逐级划分方案为：储量———相当于现标准的基础储量，开（或可）采储量———相当于现标准的储量，在预可行性研究阶段称为预开（或可）采储量，在可行性研究阶段称为可开（或可）采储量。#p#分页标题#e# 2．6用词的规范性问题 《99分类》中勘查阶段的名称是：预查、普查、详查、勘探。其中勘探与其它名词不属于同一词族。《辞海》中关于词族的定义为：由同一词根产生的词群。如汉语的“陶器”、“铜器”、“玉器”、“瓷器”、“铁器”、“木器”、“漆器”、“电器”等，为同一词族。在不同的词族里包含词的数目多少不等。同词族在词义上有一定联系。勘查阶段的名称以改为“预查、普查、详查、精查”为好。 3结语 概念的内涵和外延是由社会决定的，即是由社会的文化、习俗以及政治经济体制所决定的。当一个概念的内涵和外延已经被广泛接受，并成为知识共同体的共同约定时，其具有相对的稳定性，进行变革是一件十分困难的事情。《99分类》试图用西方的“资源类别”概念改革中国的资源储量分类体系，但其无法摆脱自身的惯性思维羁绊，只能将“资源类别”与中国的“块段级别”相衔接，由此犯了形式逻辑之错误。同时，改革必须与国情相适应。西方市场经济体制国家一般实行的是勘查风险由企业承担的探采一体化制度，为保证投资收益的最大化，需要在资源勘查过程中及时开展经济性评估或评价，故勘查阶段并不显得十分重要。只是在向资本市场筹措资金时，需要向投资者说明矿产地的资源类别，即与勘查阶段相当的勘查区整体的资源可靠程度。 在我国，计划经济与社会主义市场经济的最大区别，是从矿产资源的无偿使用转变为矿业权的市场交易，但探采分离的状况依然存在。当前我们实行的“公益先行、基金衔接、商业跟进、整装勘查、快速突破”政策措施，其实质是勘查风险由国家承担下的探采分离制度。在这样的情况下，公益性勘查之边界需要用勘查阶段来划定；为保证矿业权交易双方的权益，规范的勘查区整体资源可靠程度———勘查阶段，成为我国矿业权交易中不可或缺的必要条件。因此，符合我国国情的与国际接轨的方案，是学习和借鉴西方市场经济体制国家的矿产资源经济评价的理论和方法，而非是对我国原有的地质勘查规范作革命性的变动。 中国和西方国家，两种不同的经济体制文化背景，形成的既相互沟通又各具特色的矿产资源分类体系，这其中并无优劣以及正确和错误之分。在我国，借鉴西方市场经济体制国家资源储量分类的经验，以适应建立社会主义市场经济体制的需求是完全必要的，但它不应以抛弃我国的经实践证明是正确的地质勘查规范及其分类方法。在与国际接轨的过程中，由于形式逻辑知识和逻辑素养的缺乏，使我们难以对不同体制和不同文化形态的资讯进行正确的比较、分析和评价，同时也难以用准确的合乎逻辑规则的语言文字加以表达。这也是围绕《99分类》争论中不同观点之间难以取得共识的重要原因。严谨缜密的逻辑关系，是制定标准和规范必须遵循的基本准则。形式逻辑错误，是《99分类》的重大缺陷。
一、酒泉市矿产资源开发与保护现状
酒泉市地处甘肃省西部、河西走廊中端，境内南北祁连、北山两条全球性的规模成矿带贯穿其中，全区有较大规模矿带5条，矿点572处，矿种48个。金属和非金属矿藏主要有铁、锰、铬、金、煤、石棉等，一些矿种储量居全国、全省前列。据有关部门测算，各种矿产资源潜在价值965亿元。80年代以来，矿产资源开发如火如荼，全市已开发利用31个矿种，形成了有色、黑色、煤炭、化工、建材五大工业部门，各类矿山企业600多家。矿山企业年采矿量450万吨，矿业年产值达4.5亿元，占到全市工业总产量的36%，上交利税占到全区财政总收入的32%，成为市县经济和财政的主要支柱。但是，随着市县经济建设的发展，矿产资源开发利用中的各种问题日益暴露出来，形势十分严峻。
（一）矿产资源保护意识淡薄。从80年代初至今，矿产资源开采盲目无度。省上和市县没有形成地方性管理法规，国有企业、集体企业和乡镇企业、个人一哄而上，乱采滥挖、采富弃贫现象大量发生。企业只讲经济效益，不讲资源社会效益，造成矿产资源的大量损失浪费。旧有体制形成的矿产资源管理条块分割，缺乏同一开发利用规划，加剧了资源整体和综合利用矛盾，国有权益难以得到切实保护。
（二）管理混乱。全市近644个矿产企业单位和个人，采矿没有科学规范和相应的制约措施。64%的矿山企业生产设备陈旧，技术落后，采矿方法、选矿工艺、“三率”指标均达不到国家规定和要求。相当部分中小矿山企业达不到安全生产技术条件。80%的矿井事故隐患多。多年来，地勘部门与地方政府协作力度不足，近万份详查资料和深部勘探成果受资金、地勘商品化转让体制等因素影响，造成探采分家，开采缺乏依据和基础论证，短期行为和决策失误严重。客观上形成科技工作与矿业结合不紧密，缺少激励机制。勘探开发科研投入普遍不足，资源项目和企业技术含量较低。
（三）矿产资源利用程度差。现有矿产探明储量中，矿量成分好，易选得矿产少，难选、难利用得多，造成大量的采矿遗漏，弃贫不能综合利用，矿产利用程度差。如金庙沟、紫山子煤矿，塔尔沟钨矿，阿克塞石棉矿等，储量均居全国前列，但地质条件、水文条件和开采条件很差，加上市县达不到相应的技术和建设投入要求，矿产资源被零星分割，不能规模开采。相当规模矿产受区域自然条件限制，保证程度低。如铅、锌、锰、黄金等，大部分可利用储量只有设计规模的5一10年，伴生矿产综合开发、综合利用不够。诸此种种，矿业开发显示不出区位优势，矿产资源优势难以形成经济优势。
二、矿产资源问题对财政经济的影响
在酒泉市，由于资金、技术和管理等方面的原因造成矿产资源得不到很好的利用，相当大程度上制约了市县企业的发展，影响了市县财政收入增长，由此而带来的经济损失是很大的。据相关部门统计，全市仅资源损失和开发利用程度低，造成的直接经济损失每年达2.36亿元，相当于年度财政总收入的205%。而全市7个县（市）中，有5个县（市）的矿产资源开发收入占到财政总收入的65%以上。
（一）矿产资源破坏性开采造成的经济损失。仅以贵金属资源为例，酒泉市是全省黄金大市，据银行部门统计，由于过渡滥采乱开，黄金资源储量近年发生了结构性的危机。从80年代初以来的20多年间，区内探明的黄金储量和矿点开采了近30%和70%。2005年全市矿山企业和个人生产黄金保有量3.25吨，而同期交售国库的黄金只有2.01吨，流失近30%。而同时，区内敦煌、瓜州、肃北三个产金大县的骨干生产企业，生产储量却以每年20—30%的幅度递减，辉铜山、花牛山、南金山等国有骨干矿山由于外围探采和缺少延深勘探资料，资源频于枯竭。仅以同期上交县（市）财政的资源税、矿产资源管理费和其他收入计，每年直接减少收入近3200万元。矿产资源储量的减少和盲目开采，使许多矿山企业陷入了资源危机和经济危机，效益大幅度下滑，在一定程度上削弱了县（市）的财源基础。
（二）自然灾害造成的经济损失。近年来，因暴雨、山洪、地震等自然灾害，使许多矿山企业停产、减产、恢复维修，人员伤亡，造成大量直接和潜在经济损失。如金庙沟煤矿连续3年发生4次特大伤亡事故，停产整顿时间超过1年，北山煤矿瓦斯爆炸，造成人员伤亡，设备停产维修，白山堂铜矿雨陷坑塌造成矿山无法开采，设备毁损等，给县（市）经济建设和工业生产带来很大影响。初步统计，每年直接经济损失达3000多万元。此外，每年还有沙尘暴、冰雪、泥土等自然灾害造成的直接损失上千万元。
（三）管理不善造成的财力损失。粗略预测，按低于国家规定的“三率标准”计算的资源损失，尾矿和伴生资源综合利用的损失，设备陈旧、技术落后造成的能耗损失、技术改造、治理“三废”的经济投入，以及矿山安全事故赔偿等，保守估算每年也在1.2亿元以上。
三、矿产资源饱和和科学利用是各级财政的重要职责之一
党的十五大会议上，国家把能源、原辅材料等基础产业提高到跨世纪经济发展的战略地位，并把加快中、西部地区发展的瞄准点放在矿产资源开发方面。去年省上、市上已将矿产资源作为实现跨世纪战略目标的三大优势依托资源，列入了2006年“十一五”发展规划，制定了相关措施和办法，以期加大资源开发利用力度，促进市县资源优势向经济优势的转化，这对酒泉市矿业经济的发展是一个良好的机遇。财政部门要积极配合，充分运行财税政策，调动社会各方面的积极性，保护矿产资源，科学合理开发和利用矿产资源，保护地县基础财源。
（一）加大矿产资源税费征管力度。矿产资源属国家权益，是不可再生的一次性资源，国家依据《矿产资源法》征收资源税，目的在于保护资源，促进资源节约，反对资源浪费，促进资源的再生和利用，弥补矿产资源的耗竭和开发替代资源。加大资源税费征管力度，一方面可增加国家财政有效财力，促进地勘成果商品化和地勘市场的规范化；另一方面可限制资源开采高能耗产业发展，促进产业区域结构优化。现阶段，市县矿业发展要注重三个方面，一是对能耗高、污染大、耕地和可开发利用荒地占用较多的产业和企业课以重税，应用倒逼机制，促其节能降耗，减少和限期处理污染，科学合理布局开采；二是对部分重点矿山和资源制定同一开发规划，强化政府对矿产资源的合理有效培植，实现矿产资源经济效益和社会效益的优化；三是要有计划、有步骤地在一些资源利用领域中限制乡镇和个体进入，依法管理，形成相应的开发规模和利用优势，减少资源的有形和无形流失。与此同时，依法全面足额征收资源税，用经济手段促进资源开发利用，保护国家权益不受侵害。此外，要结合当前推进的“费改税”工作，清理各种矿山企业和资源的收费项目，对属于国家和地县财政收入的部分，依照国家规定，坚决予以征收，形成固定的税收。加强矿产资源管理费，草原补偿费、耕地占用费等各种地方性收费的管理，切实把保护矿产资源开采和支持地县财源建设有机地结合起来。#p#分页标题#e#
（二）从政策上鼓励企业合理开发和利用矿产资源。要进一步研究财税政策，促进企业合理开发和利用矿产资源，提高经济效益，增加财税收入。对企业开发利用矿产资源前期，要多与地勘部门和科研部门联系，加大可行性研究和风险投入的论证力度，财政部门要参与项目评估，防止盲目上马，减少投资风险；对资源开发企业的综合利用和“三废”处理，在利用好国家各种优惠扶持政策的同时，市县财政要制定具体的鼓励办法，适当拿出部分资金，予以帮扶和奖励；对于采用高新技术开发矿产，促进资源合理科学利用，增加效益明显的，可给予一定的税收返还和资金奖励；市县政府和财政可将拟开发利用的优势矿产资源与企业扭亏增盈、下岗再就业等工作结合起来，通过资源优化配置和政策激励，市县经济和社会效益的同步增长；对企业自身投入与地勘部门、科研单位搞矿产资源开发和项目拼盘的，地县财政可给予配套资金扶持和项目贷款贴息。
阿勒泰市矿业经济发展中存在的主要问题
1.矿业发展基础较为薄弱。一是电力供需矛盾突出。阿勒泰市矿山企业集中的区域仅有1条35千伏输变电线路,北屯至阿勒泰段也仅有1条110千伏输变电线路,由于电力供不应求,制约了阿勒泰市矿业的发展。二是矿业生产用水保障能力弱。阿勒泰市矿业集中生产区域正常年份下地表水仅能保障农作物的浇灌。由于工业生产过程中,用水需求量较大,与农业浇灌争水问题比较突出。三是矿业的产业链条短,产品附加值低。现有矿业企业生产的产品多为初级矿产品,矿业的产业链条短,附加值低。这既不能提高企业自身抗风险能力,又不能提升企业的经济效益和社会效益。四是运输成本过高,降低了企业的生产利润。阿勒泰市矿产品全部通过公路进行运输,而矿产品生产地距首府乌鲁木齐达700多公里,每吨矿产品仅运输成本在200元以上,减少了企业的利润,影响了企业实施技术改造和扩大再生产的能力,削弱了企业市场竞争力。
2.矿产资源储量不清。2010年未,阿勒泰共设置探矿权89个,这些探矿权将重要的成矿区带分属于不同的探矿权人,同一成矿带各相邻勘查区块之间的资料信息无法交流,单个的探矿权人无法结合邻近地区的资料对成矿规律进行总结和研究,限制了勘查工作的视野,不利于实现找矿突破。由于历史原因,以往开采过程及矿山闭坑或停采后未能提交相应报告资料,致使该类矿产实际保有资源量和已动用资源量等数据可信度低,矿山采矿工程分布情况无法了解;矿业权人为降低办理采矿权对勘查程序的要求或为在采矿权价款评估时少交价款多采取大矿小报的现象,造成资源储量管理部门难以准确掌握矿区资源量状况;部分矿业权人存在“圈而不探、圈而少探、圈而不采”等行为,这些问题在一定程度上影响了阿勒泰市矿业经济的持续快速发展。
3.矿业经济发展中人才紧缺。阿勒泰市工业起步较晚,不仅缺乏高层次的工业技术人才和工业管理人才,也缺乏普通的技术工人,很多矿山企业的技术人员都是高薪从其他地区聘来的,如果有另外的企业薪水更高他们会很快离开,导致技术人员队伍不稳定。随着矿山企业技改力度的加大,一些高技术含量矿业项目即将上马,矿业人才供求的矛盾更加突出,急需培养一支本地稳定的矿业企业技术人才队伍。
4.矿业经济发展的体制机制还不能适应可持续发展需要。一是环保意识淡薄,监管力度不够。由于矿山环境治理使矿山企业生产成本加大,部分矿山企业对矿山环境治理存在很大的抵触情绪和侥幸心理,采取拖、顶等消极办法,在矿山开采过程中,未采取行之有效的环境保护措施。二是矿区生态环境恢复治理的资金渠道不畅。矿区生态环境恢复是一个系统工程,需要大量的投入,由于矿山资源开采经济补偿机制不健全,使得大量的矿山环境历史旧账无法处理,新的破坏又不断涌现,矿山环境治理压力很大。三是矿山环境保护与治理法规制度尚不健全。目前,涉及矿山环境保护与治理的法律法规多为宏观的指导条款,缺少针对性强、技术标准具体的条款,在实际操作过程中,会出现矿区生态环境恢复治理的界限不清,加之恢复治理后出的收益分配不明问题,严重影响矿区生态环境恢复治理工作,甚至会出现已恢复治理后再次遭到破坏或浪费的问题。四是矿区生态环境的管理体制不完善。由于矿业开发涉及林、草、地、环保、安全等多个领域,因此矿区环境保护与治理存在交叉管理、责任不明等现象;且有的矿区环保机构不健全,不能有效地承担起监督、管理、组织协调等工作,造成采矿权人履行矿山环境治理义务没有得到有力执行和监督,影响矿山环境保护和治理工作的有效实施。五是矿山布局不合理。小矿过多,采富弃贫、采易弃难、乱采滥挖、破坏环境的现象比较普遍,尚未形成集约化、规模化及资源综合利用的发展格局。
加快阿勒泰市矿业经济可持续发展的对策建议
1.加大地质勘查力度,摸清资源储量。一要实施矿山企业深部找矿。阿勒泰市现有的采矿深度一般为300米,探矿深度500米,而国内采矿深度已达到1000米,阿勒泰市还存在着很大的找矿空间,一部分矿业企业深部资源勘探的成功,证明了阿勒泰市深部找矿潜力巨大。二要加大矿山企业外围勘探力度。由于体制原因,矿山建成后,地质队转到新区找矿,在生产矿山外围存在大量有远景地段或空白地区,应当重新评价。三要加强新类型共伴生矿床勘探。按照现有的矿产资源利用水平,很多伴生矿资源还未开发利用,应采用新技术、新工艺,加大对伴生矿的勘探开发。四要制定矿产资源深部和外围找矿规划。根据找矿条件优劣,资源潜力大小统筹安排,争取国家、自治区公益性地勘资金投入,待普查成功,风险降到最低程度再筹资进行商业性勘探,勘探成功后的矿权评估价转入矿山股份,缓解地质勘察队伍和矿业权人地勘压力,延长生产矿山的服务年限。
2.制定合理的矿产资源开发规划。依托阿勒泰市矿产资源分布特点和区域经济发展现状,对在全市国民经济中占有重要地位的主要矿产资源开发利用进行优化布局,延长产业链,提高资源规模化、集约化开发利用水平,实现资源就地加工、就地转化、就地增值,使有限的资源发挥最好地效益。按照“分散采矿、分片选矿、集中冶炼”的方针,整顿“散、小、弱”采选方式,统一规划规模采、选、冶企业,建设金属矿产开采及加工基地。
3.强化基础设施建设,为矿业经济发展提供基础保障。一要加大对矿区输变电线路建设,解决矿区电力供给问题。二要加大水利基础设施建设,在矿山企业集中的区域规划建设一座小型水库,解决矿山用水问题。在矿山企业集中的区域规划建设一座小型水库,在融雪季节及农牧业用水量较小的时期进行蓄水,实现局部区域水资源的有效利用,缓解夏季矿业企业用水矛盾,避免矿业发展与农牧业生产发生争水问题。三要改善矿山道路条件。采用企业出资与政府支持相结合的方式,实施重点区域矿山道路建设,避让农村居民区,降低矿山企业运输对周边农牧民生产生活的影响,减少重型运输车辆对农村公路的破坏。四要优化矿山企业周边环境。矿山企业生产过程中的噪音、灰尘或多或少会对周边农牧民生产生活产生一定的影响,综合考虑阿勒泰市重点矿区周边农牧民生产资料少、生活环境艰苦等因素,结合中央、自治区的定居兴牧、富民安居政策,对重点矿区周边农牧民实施整村搬迁,避免矿业发展与周边农牧业生产发生矛盾,改善农牧民生产生活条件。五要提升产品附加值。按照产业关联度,依托矿区资源,加强对矿区共、伴生资源的综合开发利用,根据市场需求,因地制宜地确定主导产业,延伸产业链,开发附加值高的新产品。通过加强管理和降低成本,使各个矿种形成一个或几个矿业产业集群,增强矿业对区域经济增长的推动力。六要有效降低运输成本。在阿勒泰市降低运输成本的有效途径就是修建铁路,目前,铁路线已经连接至北屯区域,要积极推进在该区域建设矿产品中转站,以汽车运至北屯,再以火车运送到目的地,有效节约运输成本。同时,争取北屯至阿勒泰市铁路项目,该项目实施后,将会进一步降低矿产品运输成本。#p#分页标题#e#
4.规范矿业勘探开发秩序,强化企业生产监管。一要建立健全各项制度。根据经济和社会发展的需要,必须统一规划,合理布局矿产资源的勘查、开发,使不可再生的、有限的矿产资源能得到合理开发利用。实现在保护中开发,在开发中保护,使矿业经济从粗放型向节约型转变,以保障经济和社会的可持续发展。二要强化矿业行政管理工作。严格审查探矿权申请人、采矿权申请人资质条件,为自治区国土资源部门的终审把好矿产资源勘查、开采初审关。重点审查采矿权申请人的资金、技术和设备条件。加强矿产资源储量管理,严格执行矿产资源储量评审确认制度和登记统计制度。保证矿山生产建设具有可靠的矿产储量和地质资料依据,减少投资风险和失误,继续做好探明、保有、增减矿产资源储量的统计汇总工作,以掌握矿产资源家底。要加大对矿产资源开采回采率的核定和实际开采回采率的管理力度,严格“三率”指标考核,采取核定矿山年度开采可动用储量的方式,加强矿山企业占用和消耗储量的动态管理,使矿山企业按照批准的采掘计划进行开采,提高矿山的实际开采回采率。三要依法查处违法行为。国土资源部门要切实履行行政管理职能,严格执行矿业权审批登记制度、矿产资源储量登记统计制度、矿产资源开发年度检查制度、地质环境保护制度,加强对矿业活动和矿产资源规划实施的监督管理。同时,对违反矿产资源规划的矿产资源勘查、开采项目,不予申报或审批矿业权;对违反矿业管理法律、法规和矿产资源规划,非法进行矿产资源勘查、开采的行为,以及乱采滥挖、破坏浪费矿产资源的行为应当及时纠正,并对违法行为坚持做到有法必依、执法必严、违法必究。对违反矿产资源规划审批和颁发采矿许可证的,违反矿产资源法的违法违规行为,地质矿产主管部门应当及时纠正,并依法追究直接责任人和有关领导的责任,维护矿业秩序和矿产资源管理秩序的稳定,保证矿产资源管理规划的顺利实施。四要制定矿业政策措施。矿业投资融资政策,坚持实行“风险共担、利益共享、各展优势、共同发展”和谁投资、谁受益,谁找矿、谁受益,谁开发、谁受益”的矿业政策,建立和完善以市场为导向的公平竞争机制。进一步疏通矿业发展的融资渠道,培育矿业资金市场。有选择的将一批开发潜力大的好项目推向矿业市场,通过招商引资方式实施勘查开发,支持矿业公司上市融资。
5.坚持“科技兴矿”,加强矿业人才的培养和引进。一要大力培养复合型、高层次管理人才队伍,努力造就一批职业素质好、市场意识强,在生产管理、经营管理、党务政工等方面具有较高水平的经营管理人才队伍。二要以高层次人才和急需紧缺人才为重点,培养一支高素质专业技术人才队伍,提高企业的自主创新能力和核心竞争力。到2020年,专业技术人才总量达到150人左右,其中中高级专业技术人员达到30人左右。有针对性地培养一批在重点产业、重点项目、重点领域的创新领军人物。为校企牵线搭桥,加强矿业企业重点攻关项目、重点学术的交流合作,吸引科研院所、高等学校科研人才参加重大科技攻关、重大工程技术改造,全面提升专业技术人才素质能力。三要以技师和高级技师等高技能人才为重点,培养造就一支符合主业发展需要、忠于职守、技艺精湛的高技能人才队伍。到2020年,高级工、技师、高级技师等高技能人才达到120人左右。引导本地矿业企业加强与矿业院校、国内重点矿山企业的合作交流,以专业院校培训和到管理经验丰富的国内重点矿山企业跟班学习为载体,积极开展职业道德和业务知识的学习培训。紧密结合矿业企业生产实际和技能人才实际需要开展形式多样、内容丰富的技能培训。四要创新人才培养开发机制。坚持以企业发展需求为导向,以提升思想道德素质和岗位业务素质为基础,以提高创新能力为核心,注重在实践中发现、培养、造就人才,建立工学结合、校企合作、理论教育与实践锻炼并重的开放式人才培养开发体系。鼓励矿业企业建立起经营管理人才、专业技术人才、高技能人才和中青年人才后备人才库,制定配套的使用、管理办法,空缺岗位人员原则上从后备人才库中选拔产生。在安全生产、企业基础管理等重要部门、关键岗位,适当增加定编定员,实行“一岗双人或一岗多人”制度,有计划、有重点的培养后备人员。注重人才梯队建设,构建老中青互相衔接的人才队伍。对纳入人才库的人员,进行跟踪式培养,不断提升综合业务素质。加强动态管理考核,实行优胜劣汰。
处于有色金属行业供应链最前端的有色金属矿山企业的有效运营对于有色金属资源的供给起着至关重要的作用。本文针对有色金属矿山企业运营情况及特征，分析了矿山企业风险源存在的活动及其影响因素，梳理了现行企业财务风险控制方法及其存在的问题，提出基于系统动力学方法建立财务风险控制各子系统的反馈分析模型,以期构建动态系统下的矿山企业风险控制系统，这也是对传统财务风险控制方法的一种延伸和具体运用。
关键词：
有色金属；矿山企业；财务管理；风险控制
一、引言
众所周知，在整个国民经济建设以及国防建设过程中，有色金属提供了重要的基础原材料及战略储备物资，具体应用在通讯、雷达、电子计算机、电视等高科技领域及卫星、导弹、飞机、火箭等高尖端武器装备，电力、房地产、汽车、家用电器、交通运输及军工领域。而处于有色金属行业供应链最前端的有色金属矿山企业履行着重要的历史使命。其在经营特征方面有别于一般的工业企业，其运营管理实质上是将矿产资源投入到矿产品或劳务产出的转换过程中发生价值增值。目前，面对着复杂残酷的国内外环境，以及自身运营特征，对其财务运作过程进行风险源分析并建立风险控制系统，有利于企业加强财务管理，防范财务风险。本文具体研究思路：财务风险源分析———影响因素反馈分析———建立财务控制系统模型。
二、有色金属矿山企业运营管理现状
（一）有色金属资源开采利用情况
我国属于世界上金属矿产资源比较丰富的国度之一。钨、锡、稀土等矿产资源丰富，质量高，在国际上具有较强影响力和竞争力；而铁、锰、铝、铜等矿产，贫矿多，难选冶矿多，质量欠佳；另外，我国已探明的中小型矿床所占比例大，但大型、超大型矿床所占比例小。而有色金属资源是一种不可再生的耗竭性资源，其形成需要历经数十亿年甚至更长时间，并且经过各种地质作用后富集起来，在相对简短时间内，绝大多数不可再生。这些年，由于市场不景气，企业对于矿山勘察投入呈递减趋势，并且许多已有矿山资源经过了若干年的发掘，已经基本穷乏，而后备的资源接替基地枯窘。因此，目前有色金属资源依然呈现出资源丰富与危机并存的现状。
（二）有色金属矿山企业运营过程
有色金属矿山企业运营过程是一个复杂的大系统，它首先需要投入矿山资本、设置、本钱和劳动力等，然后进入加工生产阶段，如生产勘探、采矿、选矿、检验包装等，最后形成矿产品、劳务及利润。然而，当前我国有色金属矿山企业的生产对象具有有限性、不可再生性，决定了矿山企业的生产会受到约束。同时，由于它是一种资源，出于国家安全考虑，故对矿山企业的生产进入和退出壁垒要求比较高，经营、筹划的限制性条件多，如国家政策、本钱、手艺、人力资源等。矿产品商品的价格波动比较强，随供求量的变动上下波动大。
（三）有色金属矿山企业投资情况
矿山企业的固定资产由于生产建设项目较多，且与一般生产性企业相比，矿山企业的固定资产有其专有的特色。大型、重型生产性、辅助生产性的建筑物多，各项矿产资源开发项目多，各类环境治理投入大，这些都需要占用大量资金。（四）有色金属矿山环境保护情况由于矿产资源的不合理开发，致使生态环境破坏严重，空气、水土、植被、自然景观和地形地貌等生态环境存在不同程度的污染破坏，对人民的生产生活带来了较强的外部不经济效应。因此，必须投入大量人、物、财力等进行生态环境恢复，但环境一旦被破坏，管理的难度非常大，也难以恢复到最初状态。但随着经济发展和社会的进步，人们对于生活环境质量的要求增强，环保意识有所增强，加上国家对资源的环境保护的政策管制力度加大，迫使矿山企业需要投入更多的环保与复垦资金，投入更多人力物力走上绿色可持续矿业之路。
三、有色金属矿山企业运营财务风险源分析
（一）财务风险理论
企业财务风险，是指由于内部和外部环境难以预料，或不确定因素的存在，致使企业的实际财务收益与预期收益之间存在误差的可能性大大增加。而企业财务风险管理要求企业充分认识到影响企业财务风险的各种因素，进而采取科学、有效的手段和措施，对各类可能存在的财务风险进行提前预警、防止和处理，并有效保证资金效益最大化、成本支出最小化。
（二）SWOT分析法及对矿山企业运营财务风险源分析
SWOT分析是由美国哈佛商学院领先采用的一种经典的分析方法。它根据企业所占有的资本，进一步阐明企业内部的优势与劣势以及企业外部环境的机会与威胁，进而选择适当的策略。（1）优势（S）。一是内在资源条件良好。我国矿产资源储量丰富、品种较多，对于矿业企业而言，保有的资源储量是确定生产规模的核心要素，是企业生存发展的重要保障，谁拥有越多，竞争力也越强，抗风险能力也就越强。二是综合实力增强。一般的矿山产业链涵盖了地质勘探、采矿、选矿、冶炼和精选等整个生产过程，走一体化战略，扩大了生产规模，形成了规模效应，达到一定成本节约。三是研发能力增强。改革开放以来，我国有色金属矿山企业自行研究开发能力得到了增强，工艺得到了很大进步，进而增强了企业综合发展潜力力、尤其在出口方面大大进步，呈现蓬勃发展状态。（2）劣势（W）。一是矿山企业投资大、风险高。矿产蕴藏于地下，矿业生产对象复杂多变，不确定性强，即使通过仔细勘探也不能完全了解其品质和规模。因此，在建设前期，需要收集详实资料，做大量调研，对矿山的建设技术及其经济可行性方面进行评估研究，勘察、开发利用矿产资源的行程，必须不断地探究、研讨，以降低风险，但即便是这样，一些不可预见的因素还会出现。二是债务负担重。由于矿业企业一般涉及到的投资范围广，金额大，因此资金需要量大，而矿山企业自有资金有限，大部分需要负债来维持，一般情况下，资产负债率过高，而投资回收期较长，使得企业无法及时偿还债务的情况时有发生，长久以来就会出现恶性循环，财务风险高。三是投资决策难。固定资产投资由于不能准确判断矿山的实际产能，造成投资决策失误现象严重，比如盲从上项目，跟风投资，严重造成大量固定资产闲置，不仅不能带来收益，还加重了财务负担。四是经营管理落后。矿业企业一般处于偏远的山区，环境十分恶劣，生活条件极差，难以留住优秀的财务人员，同时，很多矿山还是传统生产经营模式，企业管理者对财务风险缺乏清醒的认识，使得财务管理制度不完善，财务管理制度虚设，内部控制失效的情况也是屡见不鲜。（3）机会（O）。在国内方面，近几年我国现代化建设加速，正处在高速建设期，国家大力投入基础设施建设项目，如交通设施建设，保障性住房，灾后重建等方面，这些直接拉动了建筑用钢的需要，进而释放对有色金属的需求。在国外方面，近几年许多资源国都希望中国投资勘查开发其境内的矿产资源，中国矿业企业“走出去”面临着良好的机遇。加上国内很多大型矿山在资金积累、研发能力、勘探实力等方面拥有一定的积累，“走出去”有了一定条件，世界上的话语权大大得到提升。（4）威胁（T）。一是政策形势严峻。有色金属上市公司属于资源性企业，受复杂多变的海内外相关政策形势感染力大，如受到金融市场、汇率变动、通货膨胀等因素的影响，尤其是目前连续低靡的有色金属市场，使矿业企业的发展面临前所未有的重大挑战，其财务风险的量化诊断也变得更为困难，很多矿山企业出现了减产，财务危机重重。二是环保意识增强。国家迫切呼吁环境保护，并且规定有色金属矿山企业必须强化环保理念，加大环保投入力度，一方面对废石、废渣、尾砂等进行有效整理整顿，对破坏了的植被面积进行复垦，同时强化环境保护意识等，这些无形中加大了企业的现行成本。若出现环境污染事件还会造成恶劣影响，缩减了产量，同时造成经济损失，甚至受到相关部门的处罚。
四、企业财务风险控制方法及其评价
（一）定性方面
（1）树立风险意识，全员参与。为防范财务风险，需要领导层树立风险防范意识，加强全员风险教育，尤其是提高财务人员的专业知识，并调动各部门各层级员工参与财务管理中来，明确各部门之间内部关系，真正做到权责分明，各司其职。（2）优化企业财务管理制度。“没有规矩，不成方圆”，任何企业都需要有一套完美的财务管理制度，并且结合矿山企业实际，将财务管理制度具体落实到各流程中去，管理层要严格监督，并对执行情况进行奖惩。这样才能提升财务管理水平，降低财务风险。（3）优化企业资产结构。矿山企业由于所需资金庞大，筹资大部分来源于银行借款，但若没有控制好，会带来较大财务风险，因此，可以通过持股的模式，或与其他关联企业建立合作伙伴关系，还可以通过融资租赁和收购的方式，优化资本结构，使资本结构更加合理化。良好的资产结构是企业发展的基本保障，它不仅能有效地防止财务风险，还能间接吸引投资。（4）提升财务管理对外部环境的适应能力。外部环境瞬时万变，国际国内形势的变动对于企业的影响是巨大的，有时是致命的。因此，企业管理层需要引导企业员工时刻关注时事，掌握国家政策法律法规和市场运行规律，对于随时爆发的风险，能够及时发现并采取有效的防范措施，降低国家宏观环境对企业的影响。（5）从风险源头出发进行风险分析。从财务风险的产生原因出发，阐明了传统有色金属行业公司财务管理的现状及存在的问题，注意分析我国有色金属矿山企业如何应付筹资风险、投资风险、现金流量运作风险、企业连带担保财务风险、外汇风险等。
（二）定量方面
（1）采用财务风险评估方法。敏感性分析是企业常用的财务风险量化分析方法。敏感性分析是指研究项目的各种不确定因素变化，多针对潜在的风险源。另一种有效的财务风险控制方法是决策树法，它是指使用简单的树枝图形，将各个方案进行图形展示，完整地反映企业风险及其决策过程。情景分析法可以用来防范危机和机遇可能发生的方式，以及如何将威胁和机遇用于各类长期及短期风险。通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。此外，因子分析法、杠杆分析法、金融工程化方法和手段等都可用于评估财务风险。（2）建立财务风险预警体系。通过对我国有色金属行业特征进行分析，从财务指标如营运能力、盈利能力、偿债能力、发展能力四个方面建立科学的财务风险预警体系，通过这些量化指标可以对企业的财务状况进行合理评估，及时反馈可能存在的财务风险，为公司管理层提供有用的决策信息。
（三）方法评价
以上定性和定量分析法对于有效控制风险发挥着重要作用，但风险控制定性管理往往带有较强的主观性和滞后性，而所采用的财务定量分析法则依据线性函数建立模型往往并不能很好地模拟复杂的现实数据，但一些非线性、复杂性、动态性、时滞性的财务决策问题往往得不到有效研究。因此，本文提出结合矿山企业财务运作特点及其系统动态反馈的优点，将矿山企业各个活动及其影响因素有机串联起来，并进行定性和定量结合分析，有效地从源头上对风险进行预警控制。
五、矿山企业风险源存在的活动及其影响反馈
（一）矿山企业风险源存在活动影响分析
有色金属矿产开发是一个极其复杂、且有多种因素相互联系、相互影响、相互制约的系统工程。通过有色金属矿山经营活动、投资活动、筹资活动在企业运作方面的情况，找出矿山企业风险发生的可能性，分析影响其风险存在的影响因素。主要内容包括：经营活动的特点和变化规律（储量、开采量、产品流向、资源开采及利用率、产品价格的变化，矿山成本和各项费用对经营活动的影响）；投资活动的特点和变化规律（矿山环境治理及投资、技术设备投资对投资活动的影响）；筹资活动的特点和变化规律（矿山吸收资金、偿还资金、分配股利等对筹资活动的影响）；矿山经营活动、投资活动及筹资活动变化的结果（资金的来源、资金的使用、资金的盈余或短缺）；矿山企业各活动不合理资金使用的环节、数量以及特点分析；不合理资金发生的影响因素分析（宏观因素、微观因素、主观因素、客观因素、外部因素、内部因素）。
（二）矿山运营财务风险的影响因素反馈分析
鉴于有色金属矿山企业运营的复杂性，需要从系统的理念着手，按照系统科学和系统工程的观点，结合矿山资金流转这一问题的基本特性，将矿山财务风险循环作为一个有内在联系的动态复杂系统来研究，并以此系统中子系统及其要素之间的相互关系为框架，对影响财务风险循环的各种主要因素的反馈关系加以提炼和精简，找出发展中的限制因素和增长因素，构建一个集储量、开采量、固定资产投资、环境等各子系统串联起来的总体系统加以管理，从而达到维护资金循环、优化不同形态资金分布、高效利用内部资金、降低矿山财务风险的目的，从而最终确保矿山稳定、健康发展。对于不同的有色金属矿山企业而言，经营因素不尽相同，但都有相似的结构———子系统。本文研讨的矿山财务风险管理系统主要包括筹划风险管理系统（包括储量子系统、资源开采子系统、产品流向子系统）、投资风险管理系统（环境治理与投资子系统）和筹资风险管理系统等，各系统因果关系错综复杂，各影响要素相互制约、相互联系。
（三）动态系统下的矿山企业风险控制系统模型构建
根据矿山企业各活动中反馈影响因子进行定性综合分析后，构建有色金属矿山企业动态系统各子系统模型，并分析各子系统间各循环反馈因子的选择及影响，力图使矿山企业风险能从源头上动态地得以控制，达到适时跟踪。（1）资源储量子系统模型。矿产资源储量是影响矿产开采的一个重要因素，但储量多少受到矿床规模、周边生态环境负荷能力等因素的影响。而矿山企业的生产经营极大依赖于矿产资源的储量情况，主要反馈分析见图3。（2）资源开采子系统模型。资源开采子系统主要反映矿产量的变化情况，矿产量的影响因素有以下方面：愿景储量、边界品位、年选矿量等。主要反馈分析如图4所示。（3）矿山经营活动子系统模型。经营活动子系统主要反映经营活动净现金流量的变化情况。现金流量增加的主要影响因素有矿产品销售量及其价格、现销比重；现金流量支出的影响因素有原材料购置费、矿山人员相关支出、经营成本、管理费用、营业费用、矿山企业相关税费等。（4）矿山投资活动子系统模型。矿山投资活动子系统主要反映投资活动净现金流量变化情况，影响现金流量增加的因素分布在以下方面，如投资收回、投资带来效益、处置固定资产等相关设备带来的收益，另外影响现金流量减少的因素有开采开发资源投入、环境破坏需要修复投入、设备等基础设施建设投入、安全设施投入等，主要反馈分析如图6所示。（5）筹资子系统模型。有色金属矿山企业在固定资产投资方面需要大量的资金支持，另外还需要进行环保投资及正常的企业运转，由此，除企业自有资金外，部分资金还必须通过银行借款或吸取外来投资等来维持。这样相应的支出就有了利息和应付股利。
六、结论
鉴于有色金属的战略性资源位置以及有色金属矿山企业面对的复杂环境，本文梳理了有色金属矿山企业运营现状，运用SWOT法对矿山企业运营财务风险源进行分析，对现行企业财务风险控制方法及其存在的问题进行评价，提出运用系统动力学的反馈动态性复杂分析的原理对影响矿山资金流系统的各个因素进行反馈分析，构建一个集储量、开采量、固定资产投资、环境等各子系统串联起来的动态矿山企业风险控制系统模型，进而加强矿山资金流量的控制，合理安排资本，及时有效地防备资金周转所带来的潜在风险。
作者：刘贻玲 单位：江西理工大学应用科学学院
本文系江西省高校人文社会科学研究项目（项目编号：GL1431）阶段性研究成果。
参考文献：
［1］刘贻玲：《生态补偿机制下的矿产资源开发环境会计重构》，《价值工程》2013年第33期。
［2］杨玉：《有关企业财务风险防范措施的研究》，《现代商业》2013年第9期。
［3］刘小莉：《我国有色金属行业企业财务风险管理研究》，江西理工大学2012年硕士学位论文。
［4］吴一丁、陈成：《有色金属行业财务特征分析及风险源研究》，《财会通讯》2013年第5期。
［5］赵春艳：《有色金属行业财务管理策略探究》，《财经界（学术版）》2012年第8期。
1.矿业投资决策的主要内容
矿业投资决策内容主要包括矿业项目投资环境评价、矿业投资项目技术经济评价、矿业投资项目融资、矿床勘察、矿山设计和矿业权流转等，其重点在于矿业投资项目技术经济评价、矿业投资项目融资两个方面的决策内容。矿业投资项目技术经济评价是指根据矿床或者矿山的已知信息，从技术、经济和社会等方面来评定该矿床的勘探与开发利用或者矿山生产经营的经济价值。矿业投资项目融资是指矿业项目投资的资金构成、来源以及偿还方式的分析与确定。
2.矿业投资决策阶段划分
从投资决策过程上来看，矿业投资决策分为投资机会研究、可行性研究、项目评估和决策3个阶段。
(1)矿业投资机会研究。矿业投资机会研究(OpportunityStudy)，也称矿业投资机会鉴别，是指为寻求有价值的矿业投资机会而对矿山项目的有关背景、资源条件、市场状况等所进行的初步调查研究和分析预测，即资源开发机会研究。机会研究的方法主要是依靠经验进行粗略的估计，不进行详细的分析计算，建设投资和生产成本的估算主要是参考类似矿山投资项目套算，其精确度一般在±30%左右。它所强调的是一个可能的投资方向和领域，一般在制订中长期规划中进行。
(2)矿业投资项目可行性研究。矿业投资项目可行性研究(FeasibilityStudy)，是指矿业投资项目最终决策之前，对拟建项目进行全面技术经济分析论证的科学方法和工作手段，包括对项目的投资环境、项目的基本条件、项目规模和产品方案、主要工艺方案、项目可能存在的风险因素以及经济、社会等有关情况进行深入细致地调查研究，对各种可能的建设方案和技术方案进行比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。在此基础之上，综合研究项目的技术先进性和适用性、经济合理性和有效性、建设上的可能性和可行性等，从而为项目的最终决策提供科学依据。
(3)矿业投资项目评估。矿业投资项目评估(ProjectEvaluation)，是对可行性研究的精确性、可靠性、全面性进行评估，即对可行性研究报告中反映的各项情况是否属实，各项指标计算是否正确，项目的经济效益等进行全面的评价，形成评估报告，供决策者参考。
海外矿业投资决策基本要素分析
1.海外矿业投资的主要方式
海外矿业投资主要方式有:①从矿业权市场通过合资或独资的方式新建一个矿业企业，即通过新建矿业企业开发利用海外矿产资源，建立较为稳定的矿产资源供应基地，该方式获取矿产资源的潜力较强，但往往不太容易获取高品位的矿产资源，另外，开发建设周期比较长、风险往往也比较大;②通过矿业资本市场，直接收购或兼并国外的矿业企业，实现资本、资源等要素的优化重组，进而获得对方的矿产资源。其缺点是投入大，一旦经营不善，可能会对母公司的正常生产运营造成威胁，因此，必须非常谨慎。
2.决策目标
矿业企业进行海外直接投资一般有多个目标，而且这些目标之间往往相互矛盾、相互制约，如获取资源与获取利润之间往往不可兼顾。全球战略性矿产资源成为世界各国具有实力的矿业公司进行争夺的对象，竞争异常激烈，因此，我国矿业企业进行海外矿产资源开发时必须明确自己的目标。决策目标不同，带来的决策结果更是天壤之别。一般来说，海外矿业投资决策目标有以下几个方面。
(1)占有资源。利用国外廉价、丰富的矿产资源，一方面可以满足我国国内经济建设的部分需要，缓解我国资源匮乏状况;另一方面可以保持或提高企业的国际竞争能力，实现矿业企业的可持续发展。例如:2002年，宝钢集团与哈默斯利公司正式签订在澳大利亚组建宝瑞吉矿山公司的合资协议，合资期限为20a，其中宝钢占有46%的股份。根据协议，在未来20a内，合资企业产品优先供应中国市场，哈默斯利每年将向宝钢集团供应1000万t优质铁矿石。
(2)获取利润。获取利润是市场经济活动中最一般、最普遍、最根本的动机形式，我国矿业企业进行海外矿业直接投资也不例外。投资项目财务上可行是其存在的根基，也是企业进一步发展、壮大所必需的。
(3)占有市场份额。占有市场份额是矿业企业进行海外矿业投资的重要决策目标之一。例如:2006年底，中石油的天然气探明储量占我国三大石油公司总储量的85.5%，产量也达到78.5%。为了进一步巩固中石油在我国天然气市场的份额，2007年，中石油联合中国石油天然气勘探开发公司，双方同时对中油勘探开发有限公司(中油勘探)增加注资80亿元，以开发建设中亚—中国天然气管道，每年从中亚输入400亿m3天然气，满足“西气东输”天然气供应。
(4)其他目标。矿业投资决策目标还应该包括其他的政治、技术、经济以及社会等目标。如加速成熟技术、大型或即将淘汰设备输出，发展与其他国家睦邻友好关系，促进当地经济、社会发展，换取在其他领域的合作等。
3.决策主体
海外矿业投资项目的决策主体是企业。根据分层次授权责任决策机制，一般投资项目可相对简化决策程序，直接授权相关部门或人员在职责范围内决策，并报最高决策层备案;重大投资项目应当遵循科学化、民主化、程序化的原则，由最高决策层集体决策，这个最高决策层可能是经理层，也可能是董事会，还可能是股东大会，应根据对外投资限额的大小以及各单位的具体情况而定［7］。
4.决策准则
海外矿业投资项目必须有相应的决策准则以进行投资方案的比较选择，而不同的决策目标对应着不同的决策准则，应视具体情况而定。从管理角度来看，优选应遵循以下基本原则:①技术上简单可行;②经济上合理或可以接受;③如果项目运营不善或失败，对母公司目前生产经营系统的影响尽可能小。
5.决策方案
海外矿业投资方案的提出涉及到地质、采矿、选矿、冶炼、矿机、给排水、土建、电气、安全、环保、技术经济、工程造价等多个专业，需要多个部门相互配合才能提出若干个可行的方案，然后进行比较选优。方案提出的过程即是论证的过程，由于受经费、人员、信息不充分等限制，致使提出的方案也将非常有限，不可能也没有必要将所有的方案一一提出。以最低成本、最快速度提出若干较优投资方案以供决策者参考。
海外矿业投资决策风险因素分析
1.国别风险因素分析
国别风险是指项目所在国的政治和社会等因素的不确定性所带来的风险，如由于政局动荡、社会治安乱、突发事件多等致使项目无法正常生产和运营而带来的风险。对国别风险的规避，项目投资建设前应充分调查论证，项目建成后应建立政治和社会风险识别、判断和应对机制，将可能出现的社会风险对项目的影响程度降到最低。
2.法律、政策风险因素分析
法律、政策风险是指由于东道国政府法律、政策作出重大调整，造成项目原定目标难以实现甚至无法实现而带来的风险。建议密切关注东道国政府未来相关政策的变化情况，及早分析研究，采取合理对策，以规避可能出现的政策风险给项目带来的损失。
3.外汇风险因素分析
汇率因素的变化对海外矿业投资项目的经济效益影响较大，因此，应当与当地政府部门以及中央银行保持长期的、密切的业务联系，以获得最符合正常市场的汇率，保证企业利益的最大化，保证未来企业的正常运营。中信泰富有限公司在澳大利亚投资开发SINO-IRON磁铁矿项目，该项目总投资42亿美元，大部分设备和项目投入都需要用澳元来购买。为了降低外汇风险，公司签订了一系列杠杆式外汇买卖合约，实质上是做多澳元。但是，从2008年7月以来，澳元外汇汇率波动性明显增强，开始出现持续贬值，短短一个月，澳元兑美元跌幅达到10.8%。2008年10月，中信泰富有限公司已经损失8亿港元，潜在的损失估计高达147亿港元。
4.市场风险因素分析
(1)投资开发资源的市场供求状况。市场需求是矿山建设的基本前提。海外矿业投资项目决策之前，首先应该对所投资矿种的市场供需情况、未来供需情况进行深入调查研究。矿产品市场调查的主要内容包括调查与所投资矿种密切相关的采矿、选矿、冶炼和深加工业的生产现状以及未来发展趋势，矿产品世界市场需求，世界主要矿山所生产矿产品的品种、规格以及生产成本等。
(2)投资项目主要消耗的原材料、辅助材料和燃料的市场价格。海外矿业项目投资时，应对所投资项目的生产成本进行深入分析，尤其对矿山所在地的原材料、辅助材料和燃料的市场价格及来源进行调查，对当地劳动者的素质及价格进行分析，进而预测矿山的生产成本、销售收入以及技术经济指标，将原材料市场价格及来源风险降到最低。
5.地质资源储量风险因素分析
地质资源量是矿业开发中最根本的风险，要降低这种风险必须要求严格、规范探矿。已经探明经济可采并且可以作为初步设计依据的地质储量，是矿山合理生产规模和服务年限确定的根本依据。因此，在矿山投产后，还必须加强矿床开采范围内、深部及外围的生产探矿工作，进一步探明矿体形状、质量特征以及储量升级所需要开掘的各种巷道工程和钻探工程，以满足矿床开采和继续开拓延伸的需要。
6.矿床开采技术条件风险因素分析
矿床开采技术条件是指决定开采方法和各种技术措施的地质以及技术要素，主要包括矿体的数量、规模、形状、产状、埋藏深度，矿石和围岩的性质、水文地质条件，矿床构造，矿区地形地貌以及地表重要河流、湖泊、建构筑物等。不同的矿床开采技术条件将会直接影响到矿床的开采方式、采矿方法、开拓运输方案、矿床防治水工作、矿石的选矿工艺流程、矿山采选生产规模及装备水平等。因此，应对矿床的开采技术条件进行深入研究，提出适合的开采方法，降低采矿成本，以降低矿山开采的技术风险。
7.生态环境保护风险因素分析
生态环境保护的风险是我国矿业企业进行海外矿产资源开发时比较容易忽视的问题，特别是到经济欠发达的国家与地区进行矿业投资活动。因此，需要对东道国环境管理相关条例进行认真研究，并在可行性研究阶段做好环境状态和环境影响的综合评价。另外，建议在投资项目完成后，投资公司应积极研究探讨经济合理的生产系统，提前做好应对准备，以降低该项风险的影响程度。
8.劳工风险因素分析
劳工风险是指由于技术管理人员和熟练操作工人的流失和劳资关系不稳定等使得项目无法正常生产和运营而带来的风险。规避劳工风险的措施是企业应尽早建立符合当地实际的企业文化，将富有凝聚力和向心力的企业特色文化注入到未来企业中去;建立具有吸引力的薪酬制度，吸引有用人才，将可能出现的劳工风险对拟投资项目的影响程度降到最低。
9.企业运营风险因素分析