发票管理解决方案范例6篇
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避免陷入税负不降反增境地
4月7日，用友网络科技股份有限公司（简称“用友网络”）举办新闻会，正式其营改增全面解决方案，旨在助力企业营改增全面推行后，快速、高效、精准地落地营业税改征增值税（“营改增”），实现税负平衡。
3月24日，财政部和国家税务总局联合的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（即财税【2016】36号文）显示，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。这意味着已在我国实行了20余年的营业税将退出历史舞台。
推行营改增的主要目的，是降低企业税负，但是，如果没有及时获取用于抵扣税负的成本、费用的增值税发票，企业的税负可能不降反升。可见，营改增将给企业带来巨大的影响。
正因为如此，用友网络高级副总裁王健在会上表示：“营改增直接和间接影响了几乎所有的行业。从长期看，营改增降低了税负，然而在现阶段，企业实现营改增也面临着各种风险和挑战。”
用友网络总结，营改增对企业的影响主要体现在以下7个方面：一是直接影响企业的税负、税后利润和现金流；二是企业的税收管理成本提高，因为增值税的纳税和征管操作比较复杂；三是发票管理难度加大，涉税相关的风险加大；四是营改增前后的发票管理、税金核算、税企沟通要转型由集团统一负责；五是营改增后财务管理难度加大；六是企业需要对信息系统进行升级，以满足价税分离、支撑全过程的进项税管控的要求；七是影响企业的组织结构和营销模式。
用友网络助理总裁付建华指出，营改增之后，企业的税务核算和会计核算都离不开信息系统的支持，大量企业要改造信息系统以满足营改增的需求，建筑房地产行业甚至要调整组织架构和业务模式以避免税负的增加。这是因为以往建筑房地产行业购买原材料或者聘用建筑工人时，往往不能获得正规的增值税发票，如果以后还是采用原来的采购和业务模式，企业就无法对进项税进行抵扣，从而增加税负负担。在此背景下，付建华透露，很多企业与他们进行交流，希望用友网络能够提供一系列的信息化工具和服务来支撑企业快速适应营改增。
正是为了帮助新老客户更好地落地营改增，用友网络推出了营改增全面解决方案。“用友公司在财务信息化领域和服务各行业客户中积累的经验，可助力企业借助营改增的机会实现转型。”王健说。
支持落地营改增的三个步骤
3月24日财税【2016】36号文才，5月1日就要开始落实，预计到6月底相关企业就要完成第一次增值税纳税申报。这留给企业去调整、适应的时间并不多。那么，用友网络能否急企业所急，帮助企业快速适应营改增呢？
用友网络首席集团财务架构师任晓慧给出了肯定的答案。她介绍，用友网络的营改增全面解决方案主要包含会计核算调整服务、增值税管理平台建设和核心业务系统的改造与建设三大块。
其中，会计核算调整服务主要是为了帮助企业实现会计科目、财务报表、会计平台和期末处理等的调整，实现营改增的快速切换、平稳过渡；增值税管理平台主要是未来帮助企业实现增值税发票的全生命周期管理，实现三流（合同流、发票流、资金流）合一，同时帮助企业实现税负平衡和资金平衡；核心业务系统改造与建设，主要是针对企业原有业务系统进行价税分离改造，并逐步建设采购管理、费用管理和固定资产管理等系统，从而支持全过程进项税管控。
她补充说，这三部分是相互独立的，企业可以先采用会计核算调整服务，再通过实时增值税管理平台将企业整个增值税税务管理起来，最后通过现有系统的改造升级实现整个企业增值税进项税的管控；企业可以根据实际情况选择使用其中的某一个或者某两个解决方案，有条件的企业可以同时进行。企业如果想快速达到营改增要求，可以先实施前两部分，以后再实施第三部分。
呈现三大特色
事实上，早在几年前营改增还在电信、金融等行业试点推行的时候，包括用友网络在内的软件供应商已经通过定制开发的模式帮助试点企业落地营改增。可见，营改增解决方案并非新生事物。那么，用友网络此次推出的解决方案又有什么优势和特色呢？
王健介绍，用友网络从去年开始就已经在考虑营改增解决方案的设计，在产品、解决方案和服务等方面做了充分准备。付建华补充说，用友网络的一些产品公司之前已经用基于NC开发的解决方案支持试点行业企业落地营改增，并由此积累了一些经验。
记者从会上了解到，用友网络的营改增解决方案的特点主要包含以下三点：
第一，提供完整的解决方案。王健表示，得益于长期从事ERP的经验积累，用友网络基于iUAP平台开发的营改增解决方案彻底与营改增相关的业务关联起来，而非简单地进行财务设计。
付建华强调，除了产品和解决方案以外，用友网络还提供相关的专业服务，比如说会计人员的培训、三大报表的调整，并且将一些专业服务固化到产品中。
第二，可实现增值税发票的全生命周期管理。付建华认为，营改增以后，企业对增值税发票的管理要求不断提高，大部分企业都希望通过软件系统把增值税发票有效管理起来，因为那时候增值税发票相当于有价证券票据，还不能过期。企业在采购过程中要实现价税分离，还要详细记录下来以对进项税进行抵扣。用友网络开发的增值税管理平台正好能够满足这些需求。
第三，可强化税负监控。增值税管理平台与企业的核心业务系统和伙伴系统的对接，不但可以实现增值税发票的全生命周期管理，实现三流（业务流、资金流、发票流）合一，还防范出现税负异常的风险，避免税款资金占用而带来的损失。此外，系统可自动从ERP中取数，自动生成增值税纳税申报表，提高报表编制效率，保证报表数据质量。
同志们：
这次全市发票管理工作会议，是经过市局党组同意、发票所精心准备的一次重要会议。主要任务是：总结2003年、2004年两年的发票管理工作，研究部署2005年全市发票管理工作，以解放思想和求真务实的作风，扎实地推进发票管理改革，全面提高我市发票管理工作水平。下面我主要讲三个方面问题。
一、两年来全市发票管理工作简要回顾
2003、2004年是我市发票管理改革发展之年。两年来，发票管理工作在市局党组的正确领导下，紧紧围绕全省发票管理工作的总体部署，坚持"强化普通发票管理、推进发票管理现代化；理顺系统工作关系、提升发票管理水平"的工作思路，深化改革，积极探索应用微机发票，规范发票代开行为，拓宽"以票控税"领域，打击发票违章行为，使全市发票管理水平得到进一步提高，对加强税收征管、进一步做实地方财力、推动区域经济发展起到了积极的作用。
1、推行"刮奖发票"，促进地方税收增长。
自2002年11月开始，我市首先在餐饮、娱乐、洗浴三个行业实行定额"刮奖发票"。刮奖发票在*地区的面世，极大的激活和调动了消费者维权和索要发票的积极性，使刮奖发票的销售量得到大幅度的增长，三个行业的税收收入也在短时间内显著增长。全市共有4,000多户纳税人购买定额刮奖发票，购票率占从业总数的95%以上，同比增长20多个百分点。消费者中奖累计28万余人次，兑付刮奖发票奖金160万元。两年间共印制刮奖发票8期，面值8个亿，印制刮奖发票357,100本，截止2004年12月末,*地区累计销售发票面值7.32亿元,实现地方各税6,686万元，比前两年同期增长2,386万元，增幅55%，为地方经济建设做出了积极的贡献。
在餐饮、娱乐、洗浴行业刮奖发票销售量大幅度增长、税收出现强势增量的形势下，旅店业发票的销售情况则相形见绌。为了进一步加强和规范旅店业的发票管理，堵塞税收征管漏洞，2004年8月，市局发票所对全市旅店业进行了深入的调研，提出了加强和改进管理的意见和建议，经局长办公会议研究同意，下发了《关于旅店业实行定额刮奖发票的通知》，于2004年10月1日对旅店业正式启用定额刮奖发票，原手写式旅店业发票全部作废。刮奖发票范围的扩大，规范了税收征管，遏制了人情税和关系税，有效控制了税款流失，促进了地方税收增长。
2、采取有效措施，加强代开发票管理。
为了更好地规范代开发票管理，明确代开发票程序，杜绝人情开票行为，避免税款流失，我们对全地区代开"临时经营"发票点开展了检查和调研。检查中发现，很多税务所、代征单位存在着开具发票手续不齐全、管理不规范、使用的综合税率不统一等现象。为此，市局在全省率先制定并出台了《*市地方税务局代开临时经营发票管理办法》。办法明确从2003年5月1日起，在全市范围内取消税务所、代征单位开具临时经营发票的资格，"临时经营"发票全部由基层局征收大厅开具。《办法》的出台，使代开"临时经营"发票管理得到进一步的规范。
3、实行微机打印发票，促进发票管理现代化进程。
随着税收征管信息化平台的搭建和推进，对发票管理工作也提出了更高的要求，过去的手写式发票容易造成偷、漏税款，已无法适应目前的征管模式的要求。为此，我们从2003年10月1日起，对全市房地产、交通运输、建筑安装三个行业全部取消手写发票，实行微机发票。同时制定了《*市地方税务局新版微机发票管理办法》，进一步规范了微机发票的使用行为。据统计，到2004年12月末全市共有上述三个行业的企业946户，已安装使用微机发票的企业81户；开具发票共计3万多组，税收收入比上年同期有了大幅度的增长。在微机发票的推广和使用方面，盖州局走在了全市的前列，他们自行设计研发的"交通运输业"微机发票系统软件，于2003年5月在盖州全地区实行，取得了较好的效果，也为市局研究出台《*市地方税务局新版微机发票管理办法》提供了范例和参考。
4、加速微机发票改革步伐、实现真正的"以票控税"。
按照税收征管改革的要求，我们在微机发票软件的开发使用上进行了大胆的探索，先走一步，对省局微机发票软件进行了全面升级，实现"联网税控"。经过发票所与信息中心的紧密配合，相应的工作已准备就绪。目前已在旧机动车交易市场全面实施，企业可在办公室完成纳税申报、税款缴纳等相关业务，它将成为我省乃至全国第一个"税企、税银"之间的纳税联网系统，也将为2005年全市各个行业全面使用微机发票和网上控税的软件及以票控税工作打下一个良好的基础。
5、规范企业自印发票，缩小自印范围。
为了加强对自印发票企业的管理，积极推广微机发票，从2004年开始，市局对现有自印发票企业逐渐缩小自印发票使用数量，取消了规模较小企业自印发票资格，将其重新纳入使用通用微机发票的行列；将*港务局等5家规模企业，定为冠有企业名称的自印微机发票企业，并通过联网税控系统开具发票；将人民公园、辽河剧院等四户旅游、文化景点门票全部纳入地税发票管理之中，使自印发票企业由原来的40余户减少为18户（含冠有企业名称的定额发票）；自印发票种类由原来的70多种减少到近20种。由于对自印发票企业的规范管理，防止了欠税、串票、假票等违法行为的发生，对加强行业票证管理起到积极的作用，为2005年全面推广使用微机发票奠定基础。
6、改进工作方式、为基层局做好服务
在日常的工作中，市局立足于为基层服务的思想，经局长办公会研究决定，从2003年4月1日起对县、区局实行网上购票，并下发了网上购票管理办法、工作程序。通过网上购票，减轻了基层局的工作压力，提高了工作效率，规范了基层局发票领、售、存的工作流程，增加了发票领、售、存的准确性及透明度，使微机在发票管理工作中得到了进一步的应用。这样既解决了基层单位购买发票不方便的实际困难，同时又加强了对发票的日常管理。
7、加大发票检查力度，打击偷漏税现象
为了进一步加强刮奖发票的管理，在市局统一部署下，市局发票所于2003年4月、2004年1月对全市餐饮、娱乐、洗浴行业进行了两次大规模的定额刮奖发票专项检查。检查前制定了具体方案，抽调市局的业务骨干和分局的征管人员一同检查。检查中采取明查、暗访相结合的办法，坚决打击不向消费者出具发票的业户。检查面达到100%，检查出有问题业户159户，罚款4.4万元。通过检查，打击了部分业户的违章行为，促进了刮奖发票的销售量。另外，市局发票所还开通"16017518"刮奖发票举报电话，接到举报案件立即转送给各相关分局进行查处。两年来发票所共转交分局处理的发票举报案件100多起，分局已查处70余起，罚款入库近3万元，给予举报人奖励3000元，有效地遏制了偷漏税现象的蔓延。
二、查找问题，正确的认识和评估发票管理工作。
两年来，我局在发票管理工作上取得了一些成绩，有些方面走在了全省前列。但是，我们必须清醒的看到，在发票管理工作上还存在很多不足，可以说发票管理工作在某种程度上滞后于税收征管改革的步伐。我今天把发票管理存在的问题作为一个专题来讲，就是要提醒大家，对发票管理工作现状要有一个清醒的认识，要像重视税收一样重视发票管理工作。发票管理工作存在的问题和不足，主要表现在以下六个方面：
1、对发票管理工作认识不到位。
发票管理是加强税收监控的源头，管理好发票就等于管理好了税收，管理好发票就能有效的控制税收领域经济犯罪行为的发生，保证财政收入的稳步增长。从前两年情况看，发票管理工作在全地区还没有得到高度重视，各级发票管理人员对发票管理的认识不到位。对发票管理定义的理解还仅仅限于发票的保管、销售上。在发票监督、检查、内部资料管理方面还存在很多的漏洞。
2、发票管理软件模块利用功能不全。
就我们目前微机软件开发利用而言，发票管理应用软件还缺乏整体性与系统性，信息共享和利用水平较低，不能完全满足发票管理的功能要求，我们对监控企业发票的使用、库存、开具的真伪及以票控税功能建议信息中心对发票管理模块进行改进。为了适应新征管软件的要求，市局发票所经过多次修改，制定了"电子卡"购票方案，一经投入使用，即可取票购买证，防止超范围售票等违规行为的发生。
3、推广、使用微机发票工作进展迟缓。
推广新版微机发票，是全省2003年发票改革的重点，目前就我市情况而言，还只在交通运输、建筑安装及房地产三个行业81户企业实行了微机打印发票，仅占上述三个行业总户数的8.6%。大多数企业仍然在税务大厅代开发票,这样给税企双方工作都代来不便,应该说管理局是有责任的。省局要求从2004年11月1日起，全省逐步推广实行所有行业微机打印发票的工作，而*局因为微机软件升级工作正在试运行，没有全面推广，所以我们的微机发票改革工作步伐有些滞后，这里有一些原因，但我希望在2005年市局发票所要协调处理好目前存在的问题，赶上全省微机发票改革的步伐，发票管理工作不能拖税收征管改革的后腿。
4、对举报案件查处力度不够。
两年来，市局发票所转交分局处理的发票举报案件达100余起，分局查处只有近70起，查处力度、深度不够，没能从发票的检查为突破口，延伸
到涉税检查，信息反馈也不及时，有些案件长达半年之久未向发票所报送结果，近一半的案件到现在仍没有结果，使举报人对我们的案件举报查处工作产生了不满和怀疑，严重挫伤了消费者举报发票违章行为的积极性。我希望各基层局对举报案件的查处应高度重视，对未落实的举报案件要抓紧时间进行查处，以给举报人一个满意的答复，并及时向市局发票所反馈查处结果。
5、代开发票工作流程需要进一步完善。
2004年发票所下发了《代开发票管理制度》、《代开临时经营发票管理办法》，对代开发票工作起到了一定的规范作用，但在细节上还有一定的漏洞（如：没有设计统一申请表）。各分局在理解和操作上也不够细致，在实际工作中出现了许多的纰漏。
6、基层局在发票工作中存在的一些细节问题。
我们各基层局在发票管理上做了大量工作，但存在的一些细节问题也不容忽视。细节问题不解决，就会阻碍发票管理工作的开展，必须要认真解决这些"小毛病"。一是上缴发票工本费，个别单位没有实行内部转帐，仍然使用现金交付，这不便于内部管理；二是上划发票工本费不及时，有的分局近一年没有与市局发票所结算发票工本费。从2005年开始，发票工本费必须一个月结算一次；三是月报表报送不及时、数目不准确。这里我们重申交通运输业发票清单，每月15日前；刮奖发票领用、销售月报表，每月30日前必须报送。
市局发票所要将解决上述问题的结果，纳入年度绩效目标管理考核，从制度和管理手段上进一步规范发票管理工作的细节行为，使我市的发票管理工作上台阶、上档次。
三、2005年全市发票管理工作的主要任务
2005年，全市发票管理工作要认真遵循市局党组年度工作指导思想，紧密围绕市局党组税收工作的总体部署，认真贯彻落实全省发票管理工作三年规划，努力开创我市发票管理工作新局面。总体要求是：以软件开发利用为依托，积极推进微机发票的信息化进程；以强化系统管理为措施，继续夯实发票管理的基础工作；以强化发票管理为手段，努力挖掘税源增量，为进一步推进税收征管改革做出积极的贡献。
1、完善基层发票所科室职责。
按照省编委批复的*局的机构设置方案，各分局都设立了发票管理所，至此全地区发票管理人员已达40余人。由于机构是新建的，目前工作关系还没有完全理顺，各分局发票管理人员对于本身具体的工作内容还很模糊，工作渠道也不顺畅。为此，我希望大家在这次会议上能够集思广义，就我们本身的发票管理工作提出意见、建议，进一步完善发票管理工作的具体细节，进一步明确发票管理工作的岗责体系，让大家在自己的岗位上知道应该做什么、怎样做，通过大家的共同努力，把我市的发票管理工作推上一个新台阶。
2、积极推行微机发票，加快微机发票应用步伐。
推广微机发票的应用，仍是2005年发票管理工作的重点。我们要在省局推行的三十九个行业的基础上，将营业税中所有行业全部推广使用微机发票。争取5月份在全地区取消手写式发票，改为具有现代化管理手段的微机打印发票，在我市形成以微机打印发票为主体以定额刮奖发票为补充的征管模式，为促进税收征管改革提供支撑和保障。
3、加大专项检查力度，严厉打击各种发票违法行为。
去年发票所在旅店业调研、交通运输业等三行业专项检查及自印企业专项检查中取得了一些成果，相继出台的一些措施和办法得到了市局党组的认可。今年市局准备对"定额刮奖发票"和"通用发票"进行两次大规模专项检查，加大发票专项检查力度，发现有发票违法现象必须严肃处理。各基层局要结合各自的情况，在有效进行发票源头控制的同时，组织开展不定期的检查，将全地区发票违章行为消灭在萌芽中。
4、积极拓宽发票的使用领域，扩大发票管理范围。
随着税收征管改革的不断深入，发票使用的触角也将不断延伸，发票使用领域将不断扩大，发票对税收的控管作用将进一步加强。根据《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，我市还有部分企业使用的发票还没有统一印制、统一管理。今年，要以行政事业单位的应税项目收费、预收款项、代收款项的票据为重点，深入开展调查研究，寻找突破口，将他们纳入正常的发票管理范围，充分发挥发票在税收征管中的监控作用，规范用票行为保证税款应收尽收。
5、进一步扩大"定额刮奖发票"奖励面
从2004年定额刮奖发票的销售情况看，定额刮奖发票的销售量有明显的下滑趋势（扣除旅店业售票额）。其主要原因是定额刮奖发票中奖面小、奖金少，再加上今年7、8月份没有及时给经营者兑奖，挫伤了广大消费者索要发票的积极性。为了堵塞税收漏洞，市局发票所将认真落实实施方案，在保证经费充足的情况下，对定额刮奖发票进一步完善，扩大定额刮奖发票的使用范围、增加中奖面。在工作做实的基础上还要不断加大宣传力度，以更大的吸引力，最大限度地增强消费者索要发票的积极性，达到增加地方税收的目的。
6、深入基层调研，前瞻性地解决工作中的各种问题。
在新核定的机构编制中，各基层局都设置了发票管理所。为了不断的发现和解决发票管理工作中存在的问题，进一步完善和改进发票管理办法。今年市局将由市局发票所牵头，抽调人员组成工作组，深入所有的基层税务所进行调研，听取基层对发票管理工作的意见和建议，全面掌握基层发票管理状况，及时改进工作中不足之处，实现发票管理为税收征管服务、机关为基层服务的目标和宗旨。在此基础上，市局发票所还将在适当时期，会同各管理局重点对邮电通讯业、保险业的发票使用情况进行深入调研，寻找解决问题的途径。并针对上述行业在发票管理使用过程中存在的不规范行为，提出解决的办法，形成调研材料向市局党组汇报，特殊情况将一并上报省局，并将两个行业用票纳入正常的发票管理范围。
7、学习先进管理经验，不断开阔工作视野。
这次全市发票管理工作会议，是经过市局党组同意、发票所精心准备的一次重要会议。主要任务是：总结2003年、2004年两年的发票管理工作，研究部署2005年全市发票管理工作，以解放思想和求真务实的作风，扎实地推进发票管理改革，全面提高我市发票管理工作水平。下面我主要讲三个方面问题。
一、两年来全市发票管理工作简要回顾
2003、2004年是我市发票管理改革发展之年。两年来，发票管理工作在市局党组的正确领导下，紧紧围绕全省发票管理工作的总体部署，坚持"强化普通发票管理、推进发票管理现代化；理顺系统工作关系、提升发票管理水平"的工作思路，深化改革，积极探索应用微机发票，规范发票代开行为，拓宽"以票控税"领域，打击发票违章行为，使全市发票管理水平得到进一步提高，对加强税收征管、进一步做实地方财力、推动区域经济发展起到了积极的作用。
1、推行"刮奖发票"，促进地方税收增长。
自2002年11月开始，我市首先在餐饮、娱乐、洗浴三个行业实行定额"刮奖发票"。刮奖发票在*地区的面世，极大的激活和调动了消费者维权和索要发票的积极性，使刮奖发票的销售量得到大幅度的增长，三个行业的税收收入也在短时间内显著增长。全市共有4,000多户纳税人购买定额刮奖发票，购票率占从业总数的95%以上，同比增长20多个百分点。消费者中奖累计28万余人次，兑付刮奖发票奖金160万元。两年间共印制刮奖发票8期，面值8个亿，印制刮奖发票357,100本，截止2004年12月末,*地区累计销售发票面值7.32亿元,实现地方各税6,686万元，比前两年同期增长2,386万元，增幅55%，为地方经济建设做出了积极的贡献。
在餐饮、娱乐、洗浴行业刮奖发票销售量大幅度增长、税收出现强势增量的形势下，旅店业发票的销售情况则相形见绌。为了进一步加强和规范旅店业的发票管理，堵塞税收征管漏洞，2004年8月，市局发票所对全市旅店业进行了深入的调研，提出了加强和改进管理的意见和建议，经局长办公会议研究同意，下发了《关于旅店业实行定额刮奖发票的通知》，于2004年10月1日对旅店业正式启用定额刮奖发票，原手写式旅店业发票全部作废。刮奖发票范围的扩大，规范了税收征管，遏制了人情税和关系税，有效控制了税款流失，促进了地方税收增长。
2、采取有效措施，加强代开发票管理。
为了更好地规范代开发票管理，明确代开发票程序，杜绝人情开票行为，避免税款流失，我们对全地区代开"临时经营"发票点开展了检查和调研。检查中发现，很多税务所、代征单位存在着开具发票手续不齐全、管理不规范、使用的综合税率不统一等现象。为此，市局在全省率先制定并出台了《*市地方税务局代开临时经营发票管理办法》。办法明确从2003年5月1日起，在全市范围内取消税务所、代征单位开具临时经营发票的资格，"临时经营"发票全部由基层局征收大厅开具。《办法》的出台，使代开"临时经营"发票管理得到进一步的规范。
3、实行微机打印发票，促进发票管理现代化进程。
随着税收征管信息化平台的搭建和推进，对发票管理工作也提出了更高的要求，过去的手写式发票容易造成偷、漏税款，已无法适应目前的征管模式的要求。为此，我们从2003年10月1日起，对全市房地产、交通运输、建筑安装三个行业全部取消手写发票，实行微机发票。同时制定了《*市地方税务局新版微机发票管理办法》，进一步规范了微机发票的使用行为。据统计，到2004年12月末全市共有上述三个行业的企业946户，已安装使用微机发票的企业81户；开具发票共计3万多组，税收收入比上年同期有了大幅度的增长。在微机发票的推广和使用方面，盖州局走在了全市的前列，他们自行设计研发的"交通运输业"微机发票系统软件，于2003年5月在盖州全地区实行，取得了较好的效果，也为市局研究出台《*市地方税务局新版微机发票管理办法》提供了范例和参考。
4、加速微机发票改革步伐、实现真正的"以票控税"。
按照税收征管改革的要求，我们在微机发票软件的开发使用上进行了大胆的探索，先走一步，对省局微机发票软件进行了全面升级，实现"联网税控"。经过发票所与信息中心的紧密配合，相应的工作已准备就绪。目前已在旧机动车交易市场全面实施，企业可在办公室完成纳税申报、税款缴纳等相关业务，它将成为我省乃至全国第一个"税企、税银"之间的纳税联网系统，也将为2005年全市各个行业全面使用微机发票和网上控税的软件及以票控税工作打下一个良好的基础。
5、规范企业自印发票，缩小自印范围。
为了加强对自印发票企业的管理，积极推广微机发票，从2004年开始，市局对现有自印发票企业逐渐缩小自印发票使用数量，取消了规模较小企业自印发票资格，将其重新纳入使用通用微机发票的行列；将*港务局等5家规模企业，定为冠有企业名称的自印微机发票企业，并通过联网税控系统开具发票；将人民公园、辽河剧院等四户旅游、文化景点门票全部纳入地税发票管理之中，使自印发票企业由原来的40余户减少为18户（含冠有企业名称的定额发票）；自印发票种类由原来的70多种减少到近20种。由于对自印发票企业的规范管理，防止了欠税、串票、假票等违法行为的发生，对加强行业票证管理起到积极的作用，为2005年全面推广使用微机发票奠定基础。
6、改进工作方式、为基层局做好服务
在日常的工作中，市局立足于为基层服务的思想，经局长办公会研究决定，从2003年4月1日起对县、区局实行网上购票，并下发了网上购票管理办法、工作程序。通过网上购票，减轻了基层局的工作压力，提高了工作效率，规范了基层局发票领、售、存的工作流程，增加了发票领、售、存的准确性及透明度，使微机在发票管理工作中得到了进一步的应用。这样既解决了基层单位购买发票不方便的实际困难，同时又加强了对发票的日常管理。
7、加大发票检查力度，打击偷漏税现象
为了进一步加强刮奖发票的管理，在市局统一部署下，市局发票所于2003年4月、2004年1月对全市餐饮、娱乐、洗浴行业进行了两次大规模的定额刮奖发票专项检查。检查前制定了具体方案，抽调市局的业务骨干和分局的征管人员一同检查。检查中采取明查、暗访相结合的办法，坚决打击不向消费者出具发票的业户。检查面达到100%，检查出有问题业户159户，罚款4.4万元。通过检查，打击了部分业户的违章行为，促进了刮奖发票的销售量。另外，市局发票所还开通"16017518"刮奖发票举报电话，接到举报案件立即转送给各相关分局进行查处。两年来发票所共转交分局处理的发票举报案件100多起，分局已查处70余起，罚款入库近3万元，给予举报人奖励3000元，有效地遏制了偷漏税现象的蔓延。
二、查找问题，正确的认识和评估发票管理工作。
两年来，我局在发票管理工作上取得了一些成绩，有些方面走在了全省前列。但是，我们必须清醒的看到，在发票管理工作上还存在很多不足，可以说发票管理工作在某种程度上滞后于税收征管改革的步伐。我今天把发票管理存在的问题作为一个专题来讲，就是要提醒大家，对发票管理工作现状要有一个清醒的认识，要像重视税收一样重视发票管理工作。发票管理工作存在的问题和不足，主要表现在以下六个方面：
1、对发票管理工作认识不到位。
发票管理是加强税收监控的源头，管理好发票就等于管理好了税收，管理好发票就能有效的控制税收领域经济犯罪行为的发生，保证财政收入的稳步增长。从前两年情况看，发票管理工作在全地区还没有得到高度重视，各级发票管理人员对发票管理的认识不到位。对发票管理定义的理解还仅仅限于发票的保管、销售上。在发票监督、检查、内部资料管理方面还存在很多的漏洞。
2、发票管理软件模块利用功能不全。
就我们目前微机软件开发利用而言，发票管理应用软件还缺乏整体性与系统性，信息共享和利用水平较低，不能完全满足发票管理的功能要求，我们对监控企业发票的使用、库存、开具的真伪及以票控税功能建议信息中心对发票管理模块进行改进。为了适应新征管软件的要求，市局发票所经过多次修改，制定了"电子卡"购票方案，一经投入使用，即可取票购买证，防止超范围售票等违规行为的发生。
3、推广、使用微机发票工作进展迟缓。
推广新版微机发票，是全省2003年发票改革的重点，目前就我市情况而言，还只在交通运输、建筑安装及房地产三个行业81户企业实行了微机打印发票，仅占上述三个行业总户数的8.6%。大多数企业仍然在税务大厅代开发票,这样给税企双方工作都代来不便,应该说管理局是有责任的。省局要求从2004年11月1日起，全省逐步推广实行所有行业微机打印发票的工作，而*局因为微机软件升级工作正在试运行，没有全面推广，所以我们的微机发票改革工作步伐有些滞后，这里有一些原因，但我希望在2005年市局发票所要协调处理好目前存在的问题，赶上全省微机发票改革的步伐，发票管理工作不能拖税收征管改革的后腿。
4、对举报案件查处力度不够。
两年来，市局发票所转交分局处理的发票举报案件达100余起，分局查处只有近70起，查处力度、深度不够，没能从发票的检查为突破口，延伸到涉税检查，信息反馈也不及时，有些案件长达半年之久未向发票所报送结果，近一半的案件到现在仍没有结果，使举报人对我们的案件举报查处工作产生了不满和怀疑，严重挫伤了消费者举报发票违章行为的积极性。我希望各基层局对举报案件的查处应高度重视，对未落实的举报案件要抓紧时间进行查处，以给举报人一个满意的答复，并及时向市局发票所反馈查处结果。
5、代开发票工作流程需要进一步完善。
2004年发票所下发了《代开发票管理制度》、《代开临时经营发票管理办法》，对代开发票工作起到了一定的规范作用，但在细节上还有一定的漏洞（如：没有设计统一申请表）。各分局在理解和操作上也不够细致，在实际工作中出现了许多的纰漏。
6、基层局在发票工作中存在的一些细节问题。
我们各基层局在发票管理上做了大量工作，但存在的一些细节问题也不容忽视。细节问题不解决，就会阻碍发票管理工作的开展，必须要认真解决这些"小毛病"。一是上缴发票工本费，个别单位没有实行内部转帐，仍然使用现金交付，这不便于内部管理；二是上划发票工本费不及时，有的分局近一年没有与市局发票所结算发票工本费。从2005年开始，发票工本费必须一个月结算一次；三是月报表报送不及时、数目不准确。这里我们重申交通运输业发票清单，每月15日前；刮奖发票领用、销售月报表，每月30日前必须报送。
市局发票所要将解决上述问题的结果，纳入年度绩效目标管理考核，从制度和管理手段上进一步规范发票管理工作的细节行为，使我市的发票管理工作上台阶、上档次。
三、2005年全市发票管理工作的主要任务
2005年，全市发票管理工作要认真遵循市局党组年度工作指导思想，紧密围绕市局党组税收工作的总体部署，认真贯彻落实全省发票管理工作三年规划，努力开创我市发票管理工作新局面。总体要求是：以软件开发利用为依托，积极推进微机发票的信息化进程；以强化系统管理为措施，继续夯实发票管理的基础工作；以强化发票管理为手段，努力挖掘税源增量，为进一步推进税收征管改革做出积极的贡献。
1、完善基层发票所科室职责。
按照省编委批复的*局的机构设置方案，各分局都设立了发票管理所，至此全地区发票管理人员已达40余人。由于机构是新建的，目前工作关系还没有完全理顺，各分局发票管理人员对于本身具体的工作内容还很模糊，工作渠道也不顺畅。为此，我希望大家在这次会议上能够集思广义，就我们本身的发票管理工作提出意见、建议，进一步完善发票管理工作的具体细节，进一步明确发票管理工作的岗责体系，让大家在自己的岗位上知道应该做什么、怎样做，通过大家的共同努力，把我市的发票管理工作推上一个新台阶。
2、积极推行微机发票，加快微机发票应用步伐。
推广微机发票的应用，仍是2005年发票管理工作的重点。我们要在省局推行的三十九个行业的基础上，将营业税中所有行业全部推广使用微机发票。争取5月份在全地区取消手写式发票，改为具有现代化管理手段的微机打印发票，在我市形成以微机打印发票为主体以定额刮奖发票为补充的征管模式，为促进税收征管改革提供支撑和保障。
3、加大专项检查力度，严厉打击各种发票违法行为。
去年发票所在旅店业调研、交通运输业等三行业专项检查及自印企业专项检查中取得了一些成果，相继出台的一些措施和办法得到了市局党组的认可。今年市局准备对"定额刮奖发票"和"通用发票"进行两次大规模专项检查，加大发票专项检查力度，发现有发票违法现象必须严肃处理。各基层局要结合各自的情况，在有效进行发票源头控制的同时，组织开展不定期的检查，将全地区发票违章行为消灭在萌芽中。
4、积极拓宽发票的使用领域，扩大发票管理范围。
随着税收征管改革的不断深入，发票使用的触角也将不断延伸，发票使用领域将不断扩大，发票对税收的控管作用将进一步加强。根据《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，我市还有部分企业使用的发票还没有统一印制、统一管理。今年，要以行政事业单位的应税项目收费、预收款项、代收款项的票据为重点，深入开展调查研究，寻找突破口，将他们纳入正常的发票管理范围，充分发挥发票在税收征管中的监控作用，规范用票行为保证税款应收尽收。
5、进一步扩大"定额刮奖发票"奖励面
从2004年定额刮奖发票的销售情况看，定额刮奖发票的销售量有明显的下滑趋势（扣除旅店业售票额）。其主要原因是定额刮奖发票中奖面小、奖金少，再加上今年7、8月份没有及时给经营者兑奖，挫伤了广大消费者索要发票的积极性。为了堵塞税收漏洞，市局发票所将认真落实实施方案，在保证经费充足的情况下，对定额刮奖发票进一步完善，扩大定额刮奖发票的使用范围、增加中奖面。在工作做实的基础上还要不断加大宣传力度，以更大的吸引力，最大限度地增强消费者索要发票的积极性，达到增加地方税收的目的。
6、深入基层调研，前瞻性地解决工作中的各种问题。
在新核定的机构编制中，各基层局都设置了发票管理所。为了不断的发现和解决发票管理工作中存在的问题，进一步完善和改进发票管理办法。今年市局将由市局发票所牵头，抽调人员组成工作组，深入所有的基层税务所进行调研，听取基层对发票管理工作的意见和建议，全面掌握基层发票管理状况，及时改进工作中不足之处，实现发票管理为税收征管服务、机关为基层服务的目标和宗旨。在此基础上，市局发票所还将在适当时期，会同各管理局重点对邮电通讯业、保险业的发票使用情况进行深入调研，寻找解决问题的途径。并针对上述行业在发票管理使用过程中存在的不规范行为，提出解决的办法，形成调研材料向市局党组汇报，特殊情况将一并上报省局，并将两个行业用票纳入正常的发票管理范围。
7、学习先进管理经验，不断开阔工作视野。
2012年，工行迎来了跨境经营20周年，董事长姜建清发表讲话，认为工商银行抓住了两次金融危机中的“机”，实现了海外机构的跨越式发展，全球服务能力不断增强，总结成功经验，第一点就是工行坚持了与中国经济全球化进程相匹配的国际化战略。
“我们在中资同业中率先推出了全球现金管理服务，进行跨境资金管理，大部分走出去的中资企业都是我们的客户。”近日，工商银行总行结算与现金管理部副总经理曾琪接受了《新财经》记者专访。
曾琪目前主管全行现金管理业务，她认为，中资企业走向海外是中资银行迅速提升全球化服务能力的推动器。借助人民币国际化的背景，中资银行在帮助中资企业走出去的同时，也帮助跨国企业在中国境内进行高效的资金管理，这两大趋势已成为银行的业务增长点。
现金管理拓宽银行业务空间
“人民币国际化的速度正在加快，这给我们带来很多业务。”曾琪认为，人民币跨境使用范围的不断扩大为中资金融机构提升全球化服务能力提供了宝贵机会。
2009年7月，中国启动了跨境贸易人民币结算试点，当年，工行即推出全球现金管理服务。2011年，跨境贸易人民币结算超2万亿元，跨境直投人民币结算超1100亿元。而工行的全球现金管理服务亦在短短两年内得到迅速发展。
“越来越多的企业愿意使用人民币做贸易结算，给现金管理增加了从国内走向全球的业务内容。除了结售汇，伴随着人民币升值，企业希望把外币换成人民币来增值保值，因此我们会提供一些人民币的理财产品给这些希望增值保值的客户。而很多外汇和利率掉期的金融衍生品，也给我们提供了很多新的业务空间。”
曾琪介绍，在产品领域，工行已经形成比较完全的现金管理产品体系，涉及账户管理、收付款管理、流动性管理、供应链金融和投资理财等一系列领域。
数据显示，2011年工行人民币结算达到1350亿元，继续稳居全球最大人民币结算银行市场地位。工行与2000多家客户建立了合作关系，并在香港设立了亚太区现金管理中心，与南非标准银行联合搭建了中非现金管理平台。短短两年，其全球业务已居中资银行首位。
截至2011年底，工行现金管理客户已达66万户，较上年同期增长了30%，其中，全球现金管理客户所占的比例相对还小，但这一比例正在迅速提升。曾琪表示：“越来越多的中资企业正在走出去，开展全球经营。”
值得一提的是，2011年，工行在香港建立了亚太现金管理中心，今年工行还将建成欧洲和美洲现金管理区域中心，为中国企业“走出去”提供跨境资金管理服务。曾琪说道：“香港作为离岸人民币市场发挥了非常重要的作用，成为很多企业的资金管理中心。”
流动性管理需求趋强
近些年，市场需求发生了哪些变化？作为市场最直接的参与者，曾琪和她的团队每天要和客户进行大量沟通。她认为，企业受市场环境影响较大，对资金的需求更加强烈，将现金管理的重要性提到了越来越重要的地位。
一个明显的体会是，越来越多的企业希望通过流动性管理提高资金使用效率。“对大型企业来说，分散的资金管理状况无疑将加大管理难度和管理成本，因此，资金集中问题也成为一大热点。”曾琪认为，2011年，整体环境流动性收紧给企业营运资金管理带来巨大压力，对全面流动性管理的需求也日趋旺盛。
“在创新能力上，工行做得非常好。”曾琪谈到差异化竞争时表示：“我们的IT和系统优势明显，这对企业进行全球统一的资金管理是一个非常大的优势。”
2011年，流动性收紧，加强票据的集中管理与周转成为许多企业关注的热点。工行适时推出了票据池，帮助企业更好地管理金融资产。
曾琪说：“票据池借鉴了现金池的概念，企业有各种各样的票据，我们给它建立一个池子，票据可以在总体额度上流动，做票据的衍生业务。比如，以票据作担保的再融资、用六个月的票据去置换一个月的票据、长票换短票、短票换长票，盘活了企业的所有票据，加强了资金周转和票据流转。”
据介绍，票据的集合管理服务，是将集团公司内的票据进行统筹、集中管理的一整套解决方案。主要解决集团成员单位持有的票据如何实现统一管理和统筹使用问题，是集团重组应收账款、合理配置应付账款的金融解决方案，帮助企业提高整个集团的资金运作效率，快速解决资金融通，实现资金保值增值。
定制风险管理方案
由于国内外经济政治环境大不同，其市场需求、运营风险、交易对手风险、汇率波动等因素给中国企业走出去带来复杂性，企业必须制订相应的风险管理方案加以应对。
A企业是一家集生产和销售于一体的中资跨国公司，业务涉及通讯、媒体和家电等多个领域，企业除了希望加强国内总部对境外分支机构的财务管理，实现现金流和信息流的有效整合和集中，提高资金使用效率，还希望针对企业海外经营需要的投资理财服务和信息服务的个性化需求。
“我们的做法是为这家企业提供个性化的定制方案。近几年，很多企业规模增速非常快，我们所服务的客户类型也日渐多样化。”曾琪表示，随着中资企业走出去步伐加快，企业需求日渐细化的过程中，银行服务模式也在发生改变，标准化单一的服务逐渐让位于个性化多样化的服务。
“我们会为客户配备专门的服务团队，层层对接，配备专职客户经理负责。”曾琪表示，工行在充分了解客户的风险偏好和需求后，会为企业定制专门的风险管理方案，规避相关的汇率和利率风险，针对企业海外机构的资金管理需求，提供全面的投资理财方案，并协调当地分支机构或与合作银行协作为企业设计提供本土的投资服务，实现资金的保值增值。
曾琪说：“企业除了现金和银行存款，在全球范围内还会持有股票、债券、基金等各种金融资产，如何管理这些金融资产就是个问题。我们通过资金集约化管理、资金有效地监控和规避风险产品，降低企业在经营活动中的风险。”
据介绍，工行为客户制订个性化的方案，可以运用远期、掉期等多种金融衍生工具组合出合适的风险规避方案。曾琪说：“不同的企业需求不同，针对一些企业更注重风险管理基础上的资金回报，我们推荐相关的理财方案，作为风险管理的一部分。我们也会把企业需求作一个整合管理，把贸易融资、供应链金融和风险管理结合起来。” 工行：银行助力中国企业“走出去”
文/董露茜
随着越来越多的中资企业走出去，原本为跨国大银行垄断的企业全球化金融服务渐被打破，中国工商银行也在全球市场迅速取得一席之地。
2012年，工行迎来了跨境经营20周年，董事长姜建清发表讲话，认为工商银行抓住了两次金融危机中的“机”，实现了海外机构的跨越式发展，全球服务能力不断增强，总结成功经验，第一点就是工行坚持了与中国经济全球化进程相匹配的国际化战略。
“我们在中资同业中率先推出了全球现金管理服务，进行跨境资金管理，大部分走出去的中资企业都是我们的客户。”近日，工商银行总行结算与现金管理部副总经理曾琪接受了《新财经》记者专访。
曾琪目前主管全行现金管理业务，她认为，中资企业走向海外是中资银行迅速提升全球化服务能力的推动器。借助人民币国际化的背景，中资银行在帮助中资企业走出去的同时，也帮助跨国企业在中国境内进行高效的资金管理，这两大趋势已成为银行的业务增长点。
现金管理拓宽银行业务空间
“人民币国际化的速度正在加快，这给我们带来很多业务。”曾琪认为，人民币跨境使用范围的不断扩大为中资金融机构提升全球化服务能力提供了宝贵机会。
2009年7月，中国启动了跨境贸易人民币结算试点，当年，工行即推出全球现金管理服务。2011年，跨境贸易人民币结算超2万亿元，跨境直投人民币结算超1100亿元。而工行的全球现金管理服务亦在短短两年内得到迅速发展。
“越来越多的企业愿意使用人民币做贸易结算，给现金管理增加了从国内走向全球的业务内容。除了结售汇，伴随着人民币升值，企业希望把外币换成人民币来增值保值，因此我们会提供一些人民币的理财产品给这些希望增值保值的客户。而很多外汇和利率掉期的金融衍生品，也给我们提供了很多新的业务空间。”
曾琪介绍，在产品领域，工行已经形成比较完全的现金管理产品体系，涉及账户管理、收付款管理、流动性管理、供应链金融和投资理财等一系列领域。
数据显示，2011年工行人民币结算达到1350亿元，继续稳居全球最大人民币结算银行市场地位。工行与2000多家客户建立了合作关系，并在香港设立了亚太区现金管理中心，与南非标准银行联合搭建了中非现金管理平台。短短两年，其全球业务已居中资银行首位。
截至2011年底，工行现金管理客户已达66万户，较上年同期增长了30%，其中，全球现金管理客户所占的比例相对还小，但这一比例正在迅速提升。曾琪表示：“越来越多的中资企业正在走出去，开展全球经营。”
值得一提的是，2011年，工行在香港建立了亚太现金管理中心，今年工行还将建成欧洲和美洲现金管理区域中心，为中国企业“走出去”提供跨境资金管理服务。曾琪说道：“香港作为离岸人民币市场发挥了非常重要的作用，成为很多企业的资金管理中心。”
流动性管理需求趋强
近些年，市场需求发生了哪些变化？作为市场最直接的参与者，曾琪和她的团队每天要和客户进行大量沟通。她认为，企业受市场环境影响较大，对资金的需求更加强烈，将现金管理的重要性提到了越来越重要的地位。
一个明显的体会是，越来越多的企业希望通过流动性管理提高资金使用效率。“对大型企业来说，分散的资金管理状况无疑将加大管理难度和管理成本，因此，资金集中问题也成为一大热点。”曾琪认为，2011年，整体环境流动性收紧给企业营运资金管理带来巨大压力，对全面流动性管理的需求也日趋旺盛。
“在创新能力上，工行做得非常好。”曾琪谈到差异化竞争时表示：“我们的IT和系统优势明显，这对企业进行全球统一的资金管理是一个非常大的优势。”
2011年，流动性收紧，加强票据的集中管理与周转成为许多企业关注的热点。工行适时推出了票据池，帮助企业更好地管理金融资产。
曾琪说：“票据池借鉴了现金池的概念，企业有各种各样的票据，我们给它建立一个池子，票据可以在总体额度上流动，做票据的衍生业务。比如，以票据作担保的再融资、用六个月的票据去置换一个月的票据、长票换短票、短票换长票，盘活了企业的所有票据，加强了资金周转和票据流转。”
据介绍，票据的集合管理服务，是将集团公司内的票据进行统筹、集中管理的一整套解决方案。主要解决集团成员单位持有的票据如何实现统一管理和统筹使用问题，是集团重组应收账款、合理配置应付账款的金融解决方案，帮助企业提高整个集团的资金运作效率，快速解决资金融通，实现资金保值增值。
定制风险管理方案
由于国内外经济政治环境大不同，其市场需求、运营风险、交易对手风险、汇率波动等因素给中国企业走出去带来复杂性，企业必须制订相应的风险管理方案加以应对。
A企业是一家集生产和销售于一体的中资跨国公司，业务涉及通讯、媒体和家电等多个领域，企业除了希望加强国内总部对境外分支机构的财务管理，实现现金流和信息流的有效整合和集中，提高资金使用效率，还希望针对企业海外经营需要的投资理财服务和信息服务的个性化需求。
“我们的做法是为这家企业提供个性化的定制方案。近几年，很多企业规模增速非常快，我们所服务的客户类型也日渐多样化。”曾琪表示，随着中资企业走出去步伐加快，企业需求日渐细化的过程中，银行服务模式也在发生改变，标准化单一的服务逐渐让位于个性化多样化的服务。
“我们会为客户配备专门的服务团队，层层对接，配备专职客户经理负责。”曾琪表示，工行在充分了解客户的风险偏好和需求后，会为企业定制专门的风险管理方案，规避相关的汇率和利率风险，针对企业海外机构的资金管理需求，提供全面的投资理财方案，并协调当地分支机构或与合作银行协作为企业设计提供本土的投资服务，实现资金的保值增值。
[关键词] 晚清； 龙泉司法档案； 屡票不案； 信票（差票） ； 诉讼
清代官府日常的理讼必须对当事人及相关证人当堂审讯差役凭官府签发的信票（差票）将当事人等从居住地带至县城歇家，等官府悬牌示审，再由差役于审讯当日将当事人等带到官衙进行审讯这种传讯的过程在传统的行政运作中属于“催勾”事务的一部分所谓“催勾”，“催”即“催科”、“催征”，指官府向民众征发赋税徭役；“勾”指“勾摄”、“追勾”，指官府命令或者追捕民众到官差役凭信票执行催勾事务，信票是“地方长官饬差文书”的一种，“票饬差役时，官存留内稿，将单、票正本发给差役，以示其适法受差命；职务完毕，则将印单、票缴销（或缴回）”[1]659660差票的应用非常广泛
滋贺秀三将诉讼中的差票分为调查票、取证票、督责票、调解票、遏暴票、查封票、传讯票、逮捕票八种票其实是一种饬令公文，官员可以用票指令差役等执行任何事务，并没有特定的种类参看[日]滋贺秀三《清代州县衙门诉讼的若干研究心得――以淡新档案为史料》，姚荣涛泽，见刘俊文主编《日本学者研究中国史论著选译》第8卷，姚荣涛、徐世虹译，（北京）中华书局1992年版，第528533页，差役按惯例在执行催勾事务时除了收取规费，盘索财物、使用暴力、以及的情况也相当普遍虽然律法条规会对差役的这种非法行为规定严厉的惩罚措施，但如果没有威胁到整个行政运作的秩序，这些规定一般形同虚设“屡票不案”是指官府多次签发传讯票而差役无法将当事人等带到官府的现象，这种现象在龙泉司法档案的晚清部分频繁出现产生屡票不案的原因不仅是差役或，屡票不案的过程由官府、差役与当事人共同完成，其产生机制与传统中国的理讼观念及当事人对官府理讼模式的利用有密切关系
在清代，如果一件诉讼最后由州县官堂审讯断，档案中应该留存以下5种文书：（1）原被告的呈状及相关证据；（2）州县官签发信票的定稿；（3）差役执行信票回禀；（4）审讯时产生的点名单、供词及堂谕的草稿；（5）两造及相关人的结状等现存龙泉档案晚清部分中有相当部分的案件保留了大量的呈状及多件票稿、差役回禀与黄宗智指出的淡新档案中相当比例诉讼案件经过多次堂审的情况不同，龙泉档案中一个案件存留大量呈状的原因主要不是多次堂审，而是差役票传不到、两造反复催呈所致龙泉司法档案的信票包括滋贺秀三概括的调查票、取证票、督责票、遏暴票、查封票、传讯票六种，某些案件也存在多次堂审的现象，因此，同一案件出现多件信票并不是判断“屡票不案”现象的标准本文将3次及以上传讯票才进行一次堂审为标准，发现龙泉司法档案晚清部分有10个案件涉及屡票不案
这些案件包括：光绪三十四年（1908）刘绍芳控刘朝高等抢匿契票等案、宣统元年（1909）刘廷滔控谢河清等冒领契据案、宣统元年郭王辉等控叶大炎等涎谋凑锦案、宣统元年毛樟和控毛景隆昧良赖债案、宣统元年叶天茂控廖立汉一业两卖案、宣统二年（1910）季庆元控吴荣昌等藉买混争案、宣统二年刘焕新控刘嘉旺恃强混占案、宣统二年范绍文控刘文贵越界强砍案、宣统二年叶佐邦控周继明听唆棚诈案、宣统二年廖增员控王朝信藉废强砍案参见吴铮强、杜正贞主编《龙泉司法档案选编・第一辑・晚清时期》，（北京）中华书局2012年版
这些案件的档案文书细致地反映了县官、差役、当事人等各自在屡票不案现象中扮演的角色，为讨论特定社会秩序作用下的诉讼机制提供了极好的资料
一、 县官的态度与手段
龙泉司法档案中涉及屡票不案现象的10个案件，由知县陈启谦处理的占绝大部分陈启谦大概在宣统二年（1910）二月二十九日接任龙泉县知县，并于同年八月十三日以后卸任，在任时间尚不足6个月[2]24龙泉司法档案中保存了8个陈启谦经手的案件，另有2个案件可以从呈状内容中推测曾经陈启谦处理除档案保存极不完整的季良和案以外，在陈启谦处理的这9个案件几乎都出现了“屡票不案”现象这些案件中，经陈启谦堂审的案件仅2件，由陈启谦讯断的则只有毛樟和案1件，毛樟和案在讯断之后又出现了“断缴不缴”的现象比较曾经讯断的毛樟和案与其他案件中陈启谦的批词，可以发现其中陈启谦态度与处理方式的区别
毛樟和案的批词除了“催传”再无余词：
三月十八日卓文浩呈状批词：“候照案催传讯断”
五月十三日卓文浩呈状批词：“候勒集讯断，再延比差”
五月二十八日毛樟和呈状批词：“着投候勒集讯断”[2]426，428，430
而其他案件中，陈启谦的批词都表达了个人态度以及对案情的处理意见以刘焕新案为例：
四月初三日刘焕新呈状批词：“沙县岭山场光绪九年系尔曾祖卖（朱）姓，光绪三十三年复朱文高转卖与尔故父，即有纠葛，亦与刘加旺无干，岂能锯之木，盖伊铁印已难索解，且去年所砍之木而迟至今日始行强夺，更属不情，察核控词，明有欺饰，不准”
四月初十日刘焕新喊呈批词：“既据具结，续呈姑准，饬差止运传讯究断，如有虚诬，定行反坐，结附”
四月十三日刘嘉旺呈状批词：“彼此互控阻排，无理已甚，昨据刘焕新具呈，已批示止运传讯矣，着即投准质断，仍检印契与叶正托领字呈核”
四月十八日刘焕新呈状批词：“案已止运差提，着先投候备质，毋庸多”
七月初八日刘焕新呈状批词：“查阅绘图，刘加旺所指之木樨凸与尔之沙院岭相距甚远，岂能影射，且查刘加旺前呈印契不特内多挖补，且非乾隆年间县印，明系临讼捏造，候即勒集讯明究断绘图附”[2]529，530，532533，540
除了刘焕新案批词中的“明有欺饰”、“续呈姑准”、“如有虚诬”、“彼此互控阻排，无理已甚”、“明系临讼捏造”，陈启谦对其他案件的批词还会出现“影射混争”、“尔亦毋庸出头滋讼”、“则尔呈词应有不实”、“察核似无欺饰”[2]478，557，466，577等语，都表现了陈启谦对呈词内容真实性的质疑，以及对审理该案的消极态度显然，批词中的这些倾向性意见容易影响两造对诉讼的态度，吏役也可以据此判断县官对案件的态度，从而在运作过程中选择性办案
龙泉司法档案是民国年间地方审判机构保存的档案，其中晚清时期形成的诉讼文书绝少，根据这部分晚清档案很难判断屡票不案现象在传统诉讼机制中的普遍程度可能有诸多特定因素造成了目前所见陈启谦处理案件中普遍存在的屡票不案现象，比如宣统年间龙泉知县在任时间过短，更替过于频繁，这可能助长了县官对县政的消极情绪，也可能削弱了他们的权威，但就龙泉司法档案所显示的情况而言，没有证据表明县官已经失去了对吏役或当地豪强的治理能力
据《龙泉县志》，清代龙泉历任知县任期长短不一，康雍乾三朝多在三年以上，嘉庆、道光、咸丰、同治年间一般为一至两年，光绪年间也在两年以上，而宣统时期三年之间换了四任知县参见龙泉县志编委会编《龙泉县志》，（上海）汉语大词典出版社1994年版，第458459页龙泉司法档案中这些知县处理案件的情况举例如下：（1）陶，在任1年，涉案6件，讯断1件；（2）陈启谦，在任6个月，涉案10件，讯断1件；（3）王某，在任4个月，涉案10件，讯断0件；（4）周琛，在任9个月，涉案11件，讯断1件参见龙泉县志编委会编《龙泉县志》，（上海）汉语大词典出版社1994年版，第540页
除了任期问题，知县个人的节操也可能是造成严重“屡票不案”现象的原因之一两造在呈状中经常指责差役受贿舞弊或者诉讼相对人蛮横抗传，但在郭梦程案的呈递中非常罕见地指责陈启谦：“陈前主批紧法宽，差役得贿不办，蔽票不出，虽事关抢案，王法弁髦，遂恶胆愈雄”；“去年陶主台下已经绫山图，将身族另买土地名天堂之山，糊绘入图并争，复于今年七月廿三日，忽又生又绘新图，以满纸空谈欺饰，陈前主其间显有别谋”[2]329330当然时代与个人因素之外，传统社会的理讼机制为屡票不案现象的滋长提供了制度环境无讼是儒家政治理想的内容之一，清代州县官对民间诉讼可以自由裁量，价值观念与制度设计都存在助长地方官员消极理讼的因素，黄岩诉讼档案中50%以上的呈状被驳回或许正是这种情况的一个说明[3]
然而讨论县官容忍屡票不案现象存在的原因并非本文的重点重要的是，通过陈启谦这一个案，可以发现屡票不案并非难以控制的意外情况，而是县官可以操控的处理诉讼的一种模式县官对那些他认为理由并不充分的诉讼请求，由于程序上难以拒绝，于是在签发传票的同时，在批词中训斥诉讼的内容这就等于宣示县官认为该案件不值得诉讼至官府，县官的态度对于差役如何执行催传以及两造如何应讼产生了重要影响
二、 差役的操作空间
诉讼中差役的舞弊行为相当普遍，传讯也是差役勒索两造的重要环节差役向原告勒索不成，便故意不去传唤被告，“即使地方官督促其尽快将被告传唤到案，差役也会以被告反抗或逃避不见等理由加以搪塞”[4]399龙泉档案中有大量原告控诉差役收受贿赂、玩延票差的呈词，如刘绍芳案中称“原差亦只脚钱说话，得钱入手，听延不案，弊宕如此，岂不案控十年，票出百纸，终无审讯究惩之日”，“徒取规金，仍宕如故”；郭王辉案中称“差役得贿不办，蔽票不出”；叶天茂案中称“无如吴荣昌、如昌兄弟自知藉买混争，难避秦镜，胆肆逞己财势，用资贿差孙荣、苏标，故意迁延，置宪票于高阁，仅以书信往来，并未亲提一次，似此贿差抗票，殊属胆大如天”[2]182，186，329，488
差役舞弊也是在一套诉讼的运作规则中形成的传统文献中只看到批评差役的声音，很少有差役自身的话语龙泉司法档案中宣统二年季庆元案中保存的一件差役禀文值得注意该案中季庆元呈控吴荣昌、吴如昌兄弟强砍其所管杉木，要求知县“吊据提讯”，确认其对山业的管权档案中现存宣统三年（1911）八月堂审之前传票4件，其中宣统二年知县陈启谦二传不到，王某一传不到第二年周琛继任龙泉县知县，季庆元再次呈状，知县周琛批示“准照案催传集讯核断”[2]487，但未见传票季庆元又先后两次呈状，控诉吴荣昌等贿赂差役、抗票不办，并要求吊契讯断，周琛才签发了现存的第4件传票该传票稿件与正本同时保存，所饬原役孙荣、陈荣、苏标三人与前票同，而未见前票差役季进票稿中夹有红纸条，上书“敬禀者：查原著周铭业已斥革，是否添标之处理合叩明”，而信票加批又注“添差范能”从现存档案来看，差役至此才第一次执行传讯，七月四日传到包括被告人吴荣昌、监生吴昭升（即如昌）、山佃季春旺、原呈贡生季庆元、应讯季庆麒等15人[2]493同日，孙荣等差役另具禀文，声称之前多次传讯未果是因为吴荣昌兄弟故意拖延，并申请管押吴如昌等文曰：“奉票迭催，迅往该庄协保同赴吴如昌等家内传讯，无如吴如昌等身居虎穴，任役等屡提，口许心违，延今两载，不诉不案兹役等认真屡传，始行投诉，竟肆宕延，莫能提案惟乞思准，即行管押，役等一面禀讯，以免脱逃，贻误公事”[2]495这里的描述与季庆元呈词中指控吴荣昌兄弟“用资贿差孙荣、苏标，故意迁延，置宪票于高阁，仅以书信往来，并未亲提一次”的描述完全不符虽然诉讼档案中任何人的陈述都可能与事实相去甚远，但被告从未贿赂差役却可以屡票不案显然并不可信宣统三年八月二十日，县衙对该案进行第一次堂审，此前提及的山佃季春旺未到，导致堂审无法讯断九月十四日，知县周琛再签信票饬令补提山佃季春旺第二天，因受辛亥革命影响，杭州新军起义，浙江光复此后前清龙泉知县周琛改任中华民国龙泉县民事长，并于中华民国元年（1912）元月四日再次催传吴荣昌等进入民国后，该案的诉讼以及案情都继续发展，直至民国二年（1913）五月县知事朱光奎讯断此案[2]488，498499
周琛签发的传票有“添差范能”，而之前执行三次传讯的差役季进被斥革；先前被控接受了吴荣昌等人贿赂的差役非但提到了吴荣昌等人，而且主动提出要管押吴荣昌等人；已被提到的山佃季春旺在堂审时逃脱这三个事件在诉讼中都比较罕见诉讼当事人通过贿赂差役试图达到某种目的时，受贿差役并不因此成为行贿者的利益同盟，而只是一种权力寻租，差役出租的只是他有限的职权当差役在自己有限的职权之内不能满足行贿者的要求时，他并不需要负什么责任但当差役的职权可能再次帮助行贿者达到目的时，寻租活动将继续下去在季庆元案中，前三次票传不到是正常的寻租，第四次因为县官周琛某种特殊的需要，意外行使了革斥之权，使差役丧失了玩延传票的机会，被告的屡票不案出现了意外差役必须将犯人提到，以此维护县官的权威，否则整个权力秩序和制度设计将会遭到破坏，这是包括差役在内的所有诉讼参与者无法接受的局面差役不但可以将受讯者传到，还可以呈递一件要求管押的禀文，这样做的意义并非纠正或澄清诉讼中的弊端，而是为了修复权力秩序，使寻租活动持续下去，山佃季春旺的再次逃脱正是这种寻租活动的继续
出自士大夫阶层的传统文献将诉讼中的各种弊端主要归咎于吏役，然而诉讼关系是由审判者与诉讼的两造构成的吏役作为诉讼中事务的执行者，本身并不成为诉讼的主体，差役在屡票不案过程中扮演的角色应该是特定的诉讼机制与诉讼关系的结果，而并非原因因此，相比于差役，通过诉讼中两造的行为更能解读屡票不案在诉讼机制中的意义
三、 当事人的诉讼策略
屡票不案现象中原告一般扮演着反复呈催、积极要求审断的角色，被告则用各种办法逃脱传唤、抵制审讯屡票不案是被告的一种诉讼策略，利用官府理讼不允许缺席审判这个特点来逃避审判这种策略的运用必须得到官府的默许，否则可能激怒官府，导致拘传的出现当被告运用屡票不案的策略应对诉讼时，原告的诉状一旦获得准理，被告会立即提出反诉，原告以后每次催呈，被告都会呈状反诉，以此混淆屡票不案的责任比如宣统元年叶天茂案，现存知县陶、陈启谦、周琛签发的4件传票，以及原告叶天茂呈状7件，被告记廖立汉、张景文等呈状4件叶天茂声称：“迭经三载之久，当蒙票饬追，又有十余次之多，终不能致张石德到案一质，显系该恶货卖入手，贿差延宕，使身有冤无伸”[2]472实际签发的传票可能多达十余件叶天茂也在呈状中揭露了被告张石德等人实施屡票不案策略的手法，包括指使他人反诉叶天茂，并在叶天茂投案时回避，在叶天茂离开时投案，制造叶天茂抵制传唤的现象，反控叶天茂舞弊，以此消耗叶天茂文曰：“张石德从中穿鼻，主使廖立汉明诉暗避，再兼原差受其弊诈，任身在城久候，屡催屡宕立汉尤奸巧者，俟身投案，彼故避延，闻身回家，彼故来讯，害身费盘缠，误农工，荒田地，受烦恼，讼缠日久，诸苦备尝”[2]467
又如刘焕新案，刘焕新揭露被告刘加旺的手法是：“足迹不县城，但隔久雇人代递呈词，故相延宕，而差等亦不过问，直令人莫解其所以然”，以此消耗刘焕新，“是以伊的呈词皆雇人代递，即差人来催，但多费一二洋蚨，甘言缓退，无不立回，奈身财力两不能敌”[2]547，541范绍文案中的被告刘文贵为了混淆视听，还反控范绍文“彼来生往”，声称“生（刘文贵）已投候待质，无如文（范绍文）等诡谲多端，生来彼往，及生往，彼反控生不案，此情殊不可解，伊又恐争山不能取胜”该案堂审时，刘文贵则拒绝出示契据，并提出请在乡公正绅士李方棠、周师望登山勘明界址，获得知县周琛的允准但此后刘文贵“不惟不遵谕请（李方棠、周师望）勘，反敢捏称生（范绍文）等不爽该绅诣勘等谎”可见，刘文贵在庭审中提出由李方棠、周师望勘明界址，正是利用了官府理讼时倡导民间自行调解的观念，达到规避县官在庭审中做出判决的目的[2]621622相比之下，刘绍芳案中被告刘朝高就比较失败该案6传1讯，这个过程中原告刘绍芳与刘林氏呈状18次，被告刘朝高等反诉仅2次，虽然刘朝高等抵制传唤的态度非常坚决，但最后官府还是决定勒提审讯，并做出了对刘朝高非常不利的判决与其他几例案件相比，被告刘朝高的失败与他没有积极反诉应该不无关系[2]160297
诉讼当事人对屡票不案策略的运用不止于此龙泉司法档案所见“宣统元年刘廷滔控谢河清等冒领契据案”是一个利用诉讼的特殊案例诉讼的发动者刘廷颜同时扮演着逃避审讯的角色该案原告刘廷滔与被告刘廷颜为堂兄弟刘廷颜从祖上继承处坛后山场四分之一管业，刘廷滔并没有继承该山场任何管业，但作为家族长房嫡长，刘廷滔保管着该山业的契约，管业与可以证明管业权的契约出现了分离[2]207226光绪三十年（1904），刘廷滔试图利用老契混争该产业，当时族人刘廷佐将其所继承的该山场部分管业卖与王同福，刘廷滔声称该山业并未分割，要求将该山场整体卖与王同福这个要求遭到买主王同福的拒绝，刘廷滔诉至县衙，知县陈海梅否决刘廷滔的强卖要求但陈海梅中了刘廷滔的圈套，否决强卖的判决无意中承认了刘廷滔的管业权刘廷滔没有达到自己的诉讼目的，可能打算在知县轮替之后再次发讼，因此拒绝出具结状，导致呈案契据长期留存于官府
刘廷滔要求出卖的山场管业属于刘廷颜刘廷颜决心报复刘廷滔，夺走刘廷滔留存于官府的契据他的计划包括：（1）到官府冒领老契；（2）制造事端引诱刘廷滔提讼；（3）在诉讼过程中揭露刘廷滔光绪三十年诉讼的阴谋，前任知县陈海梅的判决；（4）宣称自己作为山场业主拥有山业老契的合理性，要求官府判定自己合法拥有该契约刘廷颜与他的“同乳谊兄”、武生谢河清共同谋划，光绪三十二年（1906）七月由谢河清以“刘廷滔胞弟刘廷岩”之名从官府成功冒领契据知县陈海梅离任、陶继任后的宣统元年四月，谢河清制造了盗砍事件，刘廷滔这才意识到契据已被冒领，当年七月以盗砍为由控告谢河清刘廷滔的诉讼目的是领回契据，呈状末尾有身份不明者所加批注：“据称但求领契，不求追木惟案卷未及细核，谕令候批，可否准领，详察案情”该案获得准理后，刘廷颜反诉光绪三十年刘廷滔凭契混争的阴谋，甚至承认谢河清冒领契据之事，“衅由谢河清从幼系身母抱养长大成人，情同手足，嘱身具立白纸领状，指印为押，备洋九元当交（谢河）清手代为领契，由清领出”，并进一步提出自己理应拥有契据，“民业以印契为凭，若果契执，明明清业，莫能管业，且身契系合业，被滔背呈，更当具领”刘廷颜一方面不断呈状提出自己的诉讼主张，另一方面却采用了屡票不案的策略回避堂审现存宣统三年刘廷滔呈状均要求催传，其中宣统三年三月二十三日呈状称：“控经三载，迭蒙陶主、陈主、王主勒提，总莫提案究追，其豪势之重大，固不必言，亦不必，现蒙宪台两次勒提，豪原负，总赖城绅蔽护，故敢视国法为掌中物，屈弱民于粪土”[2]302304，314
在刘廷颜的一系列行动中，唯一达到目的的就是冒领契据，这是一个非法的行为此外，无论是刘廷颜要求诉讼中纠正错误的判决，还是刘廷滔试图通过诉讼夺回契据，他们都没有达到目的，但刘廷颜在冒领之后主动挑起事端制造诉讼的行动也毫无风险刘廷颜努力争取官府的支持，但如果他认为官府的判断（批词）对他不利或者不能满足他的期待，那么他就通过屡票不案抵制审判这里屡票不案的意义就不在于逃避判决或者迫使原告中止诉讼，而在于试探或观察官府的态度
四、 结语
综上所述，屡票不案现象的一般模式是：县官认为诉讼内容显有虚饰或者有悖情理，原本不愿准理，但在原告的反复催呈下勉强受理，并签票传讯；然而县官在呈状的批词中明显地表达了对该件诉讼的消极态度，传讯差役容易将其视为非紧急的和有利可图的案件，在传讯过程中更加肆无忌惮地舞弊勒索和放纵延宕屡票不案现象是由诉讼双方的力量共同促成的：诉讼的一方需要足够的财力不断地催呈以维持不断催传的局面，这是“屡票”的方面；而另一方需要足够的财力（也包括相关的社会关系）贿赂差役，以拒绝到庭受讯，这是“不案”的方面如无意外，这个过程会无限地延续下去，直到诉讼中的一方财力不继，无以维系屡票不案的局面，那就等于宣告他在这场利益争夺战的诉讼场域中的败北
在传统中国诉讼机制的讨论中，存在着“情理”与“法治”的争论
相关论著参看王亚新、梁治平编《明清时期的民事审判与民间契约》，王亚新、范愉、陈少峰译，（北京）法律出版社1998年版；[日]寺田浩明《清代民事审判：性质及意义》，王亚新译，见《北大法律评论》编委会编《北大法律评论》第1卷第2辑，（北京）法律出版社1999年版，第610617页；[美]黄宗智《清代的法律、社会与文化：民法的表达与实践》，（上海）上海书店出版社2007年版；梁治平《清代习惯法：社会与国家》，（北京）中国政法大学出版社1996年版；林端《韦伯论中国传统法律――韦伯比较社会学的批判》，（台北）三民书局有限公司2003年版；等等
近年来也有学者尝试用某种更加普遍的解释模式以超越“情理”与“法治”对立的思维[5]然而，诉讼机制的讨论不应该仅仅局限于法理的观念与想象之中不同的文明中法律的地位不尽相同，但无论如何都仅是社会秩序中的一个环节即使在美国这样法治特别发达的现代国家，也大量存在着无需法律的秩序与法律无法解决的社会冲突[67]任何一种文明中社会秩序的构建都是复杂的，传统中国的诉讼机制也不例外在无数的诉讼案例中，完全依据情理而不顾法条或者只讲法条不顾情理的个案都不难找到，然而无论判决的依据是什么，能够以审判终结也仅是传统中国官府理讼的模式之一总结审判之外的理讼模式，或许比审判依据的讨论更有意义事实上，大量诉讼都是通过不予准理或者饬令庭外调解而获得解决的，可以说传统中国的法文化充分利用了“无需法律的秩序”的作用然而无论是法律还是“无需法律的秩序”都有其局限性，仍有大量的社会纠纷无法通过调解或诉讼得以解决，冲突不可避免，势力的较量往往成为解决问题终极办法的重要因素本文讨论的屡票不案现象展现了传统诉讼机制中的另一种可能的模式这种模式显示，有些纠纷不是诉讼可以解决的，反而通过诉讼得以发展这里对纠纷产生影响的并非审判的结果及其依据（即所谓的“情理法”），而是成本高昂、弊端丛生的诉讼程序诉讼在其中扮演的角色并非裁判者，而只是诉讼双方利益争夺的工具和相互竞争的场域至于在其他文明的法秩序中是否也（可能）存在类似的现象，则是值得进一步探讨但本文无从展开的问题
[参考文献]
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[2]吴铮强、杜正贞主编： 《龙泉司法档案选编・第一辑・晚清时期》，北京：中华书局，2012年[Wu Zhengqiang & Du Zhengzhen（eds.）， Longquan Judicial Archives： Vol.1， Late Qing Dynasty， Beijing： Zhonghua Book Company， 2012.]
[3]邓建鹏： 《清代州县讼案的裁判方式研究――以“黄岩诉讼档案”为考查对象》，《江苏社会科学》2007年第3期，第97104页[Deng Jianpeng，″On the Judging Modes of County Cases in the Qing Dynasty： Focused on ′the Lawsuit Archives of Huangyan County′，″ Jiangsu Social Sciences， No.3（2007）， pp.97104.]
[4][日]夫马进： 《明清时代的讼师与诉讼制度》，范愉、王亚新译，见王亚新、梁治平编： 《明清时期的民事审判与民间契约》，王亚新、范愉、陈少峰译，北京：法律出版社，1998年[Fuma Susumu，″The Suit Mongers and Lawsuit System in the Ming and Qing Dynasties，″ trans. by Fan Yu & Wang Yaxin， in Wang Yaxin & Liang Zhiping（eds.）， The Civil Trial and Civil Contract during the Ming and Qing Dynasties， trans. by Wang Yaxin， Fan Yu & Chen Shaofeng， Beijing： Law Press， 1998.]
[5]俞江： 《关于“古代中国有无民法”问题的再思考》，《现代法学》2001年第6期，第3545页[Yu Jiang， ″Rethinking about ′There Is no Law in Ancient China′，″ Modern Law， No.6（2001）pp.3545.]
本议事规则经_________年_________月_________日业主大会会议审议通过，专为本区域召开业主大会会议及业主委员会会议使用。
第二条 业主大会的议事范围：
（一）业主公约、业主大会和业主委员会议事规则的制定、修改；
（二）物业管理企业的选聘和解聘；
（三）专项维修资（基）金的筹集和使用；
（四）业主大会的诉讼和仲裁；
（五）业主委员会委员的选举、罢免；
（六）物业管理区域内物业共用部位和共用设施设备的使用、收益方案；
（七）物业管理区域内物业共用部位和共用设施设备的使用、公共秩序和环境卫生维护等方面的规章制度；
（八）业主委员会的工作报告；
（九）业主委员会不当决定的改变和撤销；
（十）业主委员会的活动经费；
（十一）_________。
第三条 业主大会会议采取集体讨论或书面征求意见的形式，具体形式由会议召集人确定。
第四条 业主大会会议分为定期会议和临时会议。
业主大会每年至少召开一次定期会议。
有下列情形之一的，业主委员会应当组织召开业主大会临时会议：
（一）以上业主提议（特区内指经持有物业全体业主百分之十以上投票权的业主提议；宝安、龙岗两区指物业管理区域内百分之二十以上业主提议）；
（二）发生涉及全体业主共同利益事项，需要及时处理的。
第五条 业主大会会议由业主委员会负责召集。
在下列情况下，业主大会会议由所在社区工作站（社区居民委员会）负责召集。
（一）业主委员会逾期不召集会议，经区主管部门责令，仍不召集的；
（二）因客观原因未能选举产生业主委员会或业主委员会委员集体辞职的；
（三）业主委员会被区主管部门责令解散的。
第六条 业主大会会议召开前，召集人应做好以下准备工作：
（一）提出本次业主大会会议需要表决的事项；
（二）确定会议召开的时间、地点、形式、会议议程；
（三）印制表决票或选票；
（四）在业主中推选若干表决票和选票的发票人、计票人和监票人；
（五）核实业主身份；
（六）将业主委员会候选人简历表、业主大会会议表决事项及议程公示，公示时间为7日。
（七）在会议召开15日前向全体业主送达会议通知并在小区公告栏或其他显着位置公告；会议通知应写明会议的时间、地点、内容、形式、业主委员会委员候选人名单、总投票权数、投票人的权利和义务等；
（八）其他会务准备工作。
第七条 业主大会以集体讨论形式议事的程序如下：
（一）会议召集人就本次业主大会会议召开目的、会议召集情况及业主到会情况等进行说明；
（二）会议召集人对本次会议需要决议事项进行说明；
（三）参加会议的业主对需要决议事项逐一进行投票表决；
（四）会议召集人计收有效票；
（五）会议召集人公布投票结果，并依据有关规定对投票结果的合法性、有效性作出说明，确定并宣布决议事项是否通过；
（六）会议召集人将大会的议事决定以书面形式在物业管理区域内公告。会议召集人应当做好业主大会会议书面记录。会议记录统一由业主委员会保管。
第八条 业主大会以书面形式议事的程序如下：
（一）会议召集人根据规定向本区域全体业主送达表决票或选票，并告知业主表决票或选票投放的地点和截止时间；
（二）会议召集人收集指定投放地点的表决票；
（三）会议召集人计收有效表决，如回收时限届满后，如与会业主的总票权数未达到业主大会总票权数法定比例的，由会议召集人告知全体业主延长投票时间，组织人员催收表决票、选票，直至与会业主总票权数达到业主大会总票权数法定比例；
（四）会议召集人组织人员开箱验票，统计并公布表决、选举结果；会议召集人应当做好业主大会会议书面记录。会议记录统一由业主委员会保管。
第九条 业主为法人或其他组织的，由其法定代表人或负责人行使投票权；业主为无民事行为能力及限制民事行为能力的，由其法定代理人行使投票权。
业主可以自行投票，也可书面委托他人投票。书面委托书应载明委托事项和投票权数。
业主投票时应出示选举证，代理人除应出示业主的选举证外，还应出示委托书。
第十条 单个物业登记有两个或两个以上的所有权人的，应自行确定一名投票人。
第十一条 业主大会投票权数按业主所拥有的物业建筑面积计算。特区内各类物业按每十平方米为一个投票权，不足十平方米的按四舍五入计算；五平方米以下且有房地产权证的非住宅类物业，每证为一个投票权。
宝安、龙岗两区以每一平方米为一个投票权，不足一平方米的按四舍五入计算。
第十二条 特区内的业主大会会议应有已入住的持有1/2以上投票权的业主参加。宝安、龙岗两区的业主大会会议应有物业管理区域内持有1/2以上投票权的业主参加。
第十三条 业主大会作出决定，必须经与会业主所持投票权1/2以上通过，但宝安、龙岗两区业主大会作出制定和修改业主公约、业主大会和业主委员会议事规则，选聘和解聘物业管理企业，专项维修资金使用和续筹方案的决定，必须经物业管理区域内全体业主所持投票权2/3以上通过。
第十四条 下列情况下应召开业主委员会会议：
（一）主任、副主任召集会议的；
（二）经三分之一以上委员提议的；
（三）经区主管部门建议召开的；
（四）由主管部门责令召开的。
第十五条 业主委员会会议应当有过半数委员出席，作出决定时应当经全体委员半数以上同意。每名委员拥有一票表决权。
业主委员会委员不得委托他人出席业主委员会的会议，但委员为法人或其他组织的，法定代表人可以书面委托本单位的工作人员出席会议。
第十六条 业主委员会召开会议时，可邀请所在地社区工作站或社区居民委员会派员列席会议。
第十七条 特区内物业项目的业主委员会的任期为3年，宝安、龙岗两区物业项目的业主委员会的任期为2年。
业主委员会任期届满前2个月内，业主委员会应当报告区主管部门和街道办事处，同时开展换届选举工作。
第十八条 业主委员会委员缺额人数超过委员总数40%的，应当在月内召开业主大会会议，及时完成业主委员会委员的补选工作。
第十九条 物业为分期开发的，经已入住过半数投票权的业主申请，在分期开发期间成立临时业主委员会。新一期物业的业主入住后，应当增补业主委员会委员。
增补的候选人从新一期物业的业主中推举，差额比例不得少于20%。
增补委员的数量根据新增投票权数占已有投票权数的比例计算，但增补后的业主委员会委员总人数不得超过17人。
第二十条 业主委员会会议应当作书面记录，由出席会议的委员签字并加盖业主委员会印章后存档。
第二十一条 业主委员会的决定应当以书面形式在物业管理区域内及时公告，有下列情况之一的应当送达每一位业主：
（一）关于专项基（资）金的使用的建议；
（二）关于调整物业管理服务费并提交业主大会表决的建议；
（三）根据业主大会的表决及有关法规的规定，采取何种方式（招标或协议方式）选聘物业管理企业的决议；
（四）对物业管理企业制订的年度管理服务计划初审并提交业主大会表决的建议；
（五）关于决定召开临时业主大会会议的决议；
（六）关于罢免委员的建议；
（七）_________。
第二十二条 以业主委员会的名义发布信息，必须经业主委员会作出决定，加盖业主委员会印章方可对外公布。
有下列情况之一的，还须经全体委员过半数以上签字：
（一）关于专项基（资）金的使用的建议；
（二）关于调整物业管理服务费并提交业主大会表决的建议；
（三）根据业主大会的表决及有关法规的规定，采取何种方式（招标或协议方式）选聘物业管理企业的决议；
（四）对物业管理企业制订的年度管理服务计划初审并提交业主大会表决的建议；
（五）关于决定召开临时业主大会会议的决议；
（六）关于罢免业主委员会委员的建议；
（七）向市、区主管部门投诉、申请行政复议、仲裁、诉讼的决议；
（八）_________。
第二十三条 业主大会、业主委员会解散的，在解散前，业主大会、业主委员会应当将其档案资料和其他属于业主大会所有的财物移交给所在地区主管部门，并在所在地街道办事处的指导监督下，做好业主共同财产清算工作。
第二十四条 经业主大会会议表决通过的事项应加盖业主大会印章，经业主委员会会议表决通过的事项应加盖业主委员会印章。
业主委员会应当建立健全印章管理制度。业主大会印章和业主委员会印章由业主委员会指定专人保管，并按印章管理制度使用。
第二十五条 业主委员会应当建立业主委员会活动档案，档案一般包括以下内容：
（一）各类会议记录、纪要；
（二）业主委员会、业主大会决议、决定等书面材料；
（三）各届业主委员会选举产生、备案的材料；
（四）业主名册；
（五）物业管理服务合同；
（六）有关法律、法规和业务往来文件；
（七）业主和使用人的书面意见、建议书；
（八）维修资金收支情况；
（九）_________。
第二十六条 本物业区域的档案采取以下第种方式保管：
（一）由业主委员会指定专人保管；
（二）委托所在地社区工作站或社区居民委员会管理。
第二十七条 业主大会、业主委员会活动经费用于下列开支：
（一）业主大会、业主委员会会议开支，计_________元/年；
（二）必要的日常办公等费用，计_________元/月；
（三）有关人员津贴，共计费用_________元/月，具体支付对象如下：
1、_________，费用_________；
2、_________，费用_________；
3、_________，费用_________。
业主委员会开展工作的经费从管理费中开支。
经费收支帐目由物业管理企业代为管理，经费收支帐目每月在物业管理区域内公布一次，接受业主的监督。
第二十八条 业主委员会可以聘请一名执行秘书，负责处理业主委员会的日常事务。
执行秘书的津贴数额为：_________元/月，从物业管理费中列支。
第二十九条 其他补充条款：
（一）_________
（二）_________
（三）_________
第三十条 本议事规则经业主大会会议通过后生效。
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