税务风险管理水平范例6篇
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【关键词】企业;税务风险防范;解决方法
一、引言
随着我国的经济力量大力发展，促进企业的国内的各个企业与国际接轨日益频繁，带动着我国企业国际化的水平不断提升。企业管理中的内部控制和税务风险防范两方面是作为该管理系统中重要的环节，其中内部管理可以促进企业的管理水平提高，同时可以作为防范税务风险的前提，两个相结合，相辅相成，共同作用贯穿于企业内部管理，也是企业管理能力水平的体现。但是，就目前的市场发现，企业中内部控制的中关于税务风险防范的制度还存在或多或少的问题待解决，无法支持企业加强税务风险的管理需要。存在问题如企业中的税务风险是否有目的的针对，是否足够重视税务风险的防范，是否缺乏专业的知识去支持，总总的原因影响着，导致的后果就是给企业带来灾难。
二、企业中存在内部控制和税务风险防范的问题
（一）重视度不足
目前我国企业的正常经营中，有部分的企业并没有将内部控制与税务风险防范作为有计划性的安排，都是在紧急的情况下才会对内部控制与税务风险防范的实施临时政策，仅有少数的企业能提出内部控制与税务风险防范的目标，对于能将内部控制与税务风险防范制定出一套完整的制度，那可真是百里挑一了。就现在的企业而言，大多数都是注重生产及销售工作，因缺乏对内部控制与税务风险防范工作的意识，导致在企业中这项工作无法展开的原因。就比如说，在企业中对于员工为企业创造了节约成本的手段或是方式或是规范，但是企业没积极的响应员工的工作，去奖励或者表彰员工，促使了在今后的工作中员工对内部控制与税务风险防范的觉悟低迷，企业的做法无法带领员工的积极行为；再比如，在工作中，因员工的失职造成的浪费，企业没能及时的对这种行为给出惩罚。这样发展的后果就是无法顺利的开展企业内部控制与税务风险防范的工作，或者还存在部分片面的见解，认为企业的内部控制与税务风险防范仅仅是局限在偷税，漏税的行为上。
（二）企业内部控制与税务风险防范制度的不规范
通过调查发现，在众多的企业中发现，企业拥有自己的一套财务管理制度，其中就包含了内部控制与税务风险防范制度，但是极少有将其单独区分出来的企业，整理成完整的一套体系。虽然每年都会有审计工作，但是审计工作完后也没有加以整理，及时的制定成规范作为存档，以便企业在将来做参考使用。况且，在不少的中小企业中，这项内部控制与税务风险防范的制定非常的简单，或者都没有这个制定，这种企业可能考虑人工成本问题，都将内部控制与税务风险防范交给一个会计去完成，可见实行的难度是多么大，特别是在大型企业中，因为这项内部控制与税务风险防范工作考虑的事情就比较多，若是考虑不全将可能涉及到管理制度上的风险。可见，若是企业没有建立一个完整的内部控制与税务风险防范的制度，企业或早或晚将面临着巨大的危机。
（三）管理水平低
就我国目前的情势来分析，我国的企业中很少有专门去制定这个工作岗位，这项工作基本都是交给财务会计去兼职，在这项的管理控制上，单单财务的人员会因为水平的不足，导致企业的管理水平及质量。而且，财务人员对于内部控制与税务风险防范的专业不够深入，无法根据企业目前的状况制度一套属于该企业对应的制度，促进企业的管理水平。还有是企业中工作时间较长的老员工，没有及时更新原来的知识，仅凭经验去理解处理问题，可能将会给企业的发展带来潜在的危机。
三、加强内部控制与税务风险防范的策略
（一）提高重视度
首要目的要转变管理层的的观念，内部控制与税务风险防范不是偷税漏税的行为，加强内部控制与税务风险防范管理不是给相关的管理部门送礼的观念。要培养该项工作的管理意识，意识作为行动的先要条件，只有让员工产生这项意识，才能在工作中选择正确的内部控制与税务风险防范行为。如何加强管理层人员的重视度，国家及政府可以采用培训的方式进行宣导教育，传导其重要性，从而影响管理层的观念，让管理层意识到提高了内部控制与税务风险防范的水平可以影响到企业的经济效益。如何提高内部控制与税务风险防范，要建立起相应的制度法则，明确好责任人的义务和职责，统筹企业的行为规范，响应国家的政策，为企业长远着想，整体的提高企业管理水平。
（二）加强制度的建立
管理制度建立后应将其实施起来，不同形同虚设，根据制度进行评估工作要及时，存在的问题反馈要及时，同时要自己审查自身的规范，为降低企业风险的目的着想。将这个思想传达至每个员工，将责任落实到每位员工头上，要求每一位员工都能有风险的意识，这样当企业遇到税务风险时我们可以追查原因。并且将每一次遇到的审计问题都应该整理成案，保存起来，以便今后的参考使用。有效的做到防范工作，同时遇到问题时，也能做到心里有数，这些都是降低企业风险的因素。
（三）提高水准
要加强企业的管理水平，首要条件是要加强对内部税务人员的专业知识教育。就我国的形式来分析，税务的法律变化见多，那么需要税务人员和管理层的自我学习，自我提升，制定一套属于自己学习方法，将新的法律结合起来形成一套科学的管理方式。同时公司应建立起一套完善的奖罚制度，对企业内部控制与税务风险防范有突出贡献的人员给予及时的奖励表彰，促进员工的积极性，从而培养成一个良好的学习氛围，促进企业的成长和赖以长远发展奠定牢固的基础。
四、结语
我们目前的情况是，这方面的法律制度不全面，管理层水平低，企业面临着经营环境的危机。企业在这个节骨眼上要加大对内部控制与税务风险防范的管理，根据自己目前的情况制定一套属于自己的管理方式，针对性的解决当前存在的问题，才可能为企业的经营避开不必要的风险。
参考文献
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[2]李明亮.基于企业内部控制的税务风险防范[J].会计师，2016，20:49-50.
关键词：税务风险成本；税务风险成本控制；重要性建议
一、前言
近几年来，我国不仅加入了世界贸易组织，而且经济发展模式也发生了转变。这些都促使我国的企业向着集团化和信息化的道路迈进。因此，为了促使企业健康快速地发展，促使税务资源得到有效地利用，企业必须严把税务风险关；使企业的税务风险得到有效地控制，减少税务风险的成本；同时还可以推动经济的发展和国家价值的提升。
二、企业财务管理中的税务风险
（一）企业财务管理中税务风险之纳税人员素质风险
在企业日常财务管理过程中，有专门的财务管理人员对税收业务进行处理。税务对税收处理人员有较高的素质和知识要求。如果税收处理人员不能准确地掌握有关税收的法律法规以及相关制度，或虽能掌握却不能与时俱进，这样将会违背他们不想偷税的愿望，即未能按照有关税收法律法规的规定去做；从而就会导致企业偷税，触犯税法，承担税务风险。
（二）企业财务管理中税务风险之重视程度风险
由于我国企业财务管理中的税务风险制度还不完善，导致有些企业不能正确地处理税务风险，甚至忽略税务风险对企业的严重影响。由于企业在进行财务管理中对税务风险的重视程度不够，导致企业加大了以后处理税务风险的成本，减少了企业的盈利水平，降低了企业在市场经济中的竞争水平，更加不利于国家税收的管理。因为市场经济对企业的税务水平没有统一的要求，所以不同企业之间财务管理的税务风险水平也没有可比性，无法对企业进行评判，不利于市场经济的发展和进步。因此，提高企业财务管理中税务风险的重视程度，显得极为重要。
（三）企业财务管理中税务风险之信息驱动风险
近几年来，随着信息技术的发展和大数据的普及，数据信息情报在很大程度上驱动着税务风险的管理工作。但是根据往年实际情况来看，企业中的相关税务风险处理人员并没有对获取的数据信息情报进行分析处理，只是单纯地进行风险业务处理。由于风险处理等需要的信息不能批量和稳定地获取，更是由于数据信息情报应用的范围不全面；企业财务管理中税务风险处理所需的信息无处可得，从而导致税务风险成本很难得到控制，加大了税务风险控制成本。
三、企业财务管理中税务风险成本控制的重要性
随着企业现代化制度的完善，企业财务管理水平更需要提高，尤其是风险应对能力。企业经营的最终目标是实现企业价值的最大化，简单来说就是盈利。为了推动企业的发展，最根本的就是要求企业对财务的有效管理，其中最重要的一部分是要学会控制风险应对成本。
（一）税务风险成本控制重要性之盈利
建立并运营企业的最终目标是实现企业价值最大化即盈利。而盈利，也就是利润是由成本费用和收入决定的。在企业收入变动不大的情况下，做好税务风险成本控制，可以提高企业的盈利水平。风险成本控制是成本控制的一种。如果企业成本太高，企业将会面临严重的亏损危机以及竞争压力。对于所有企业而言只有严格对成本进行把关，尤其是风险应对成本，才能使企业更好地在中国这个大市场中生存。在如今市场经济中，价格已经演变成企业可以在市场中生存的重要因素之一。为了使企业在市场中存在竞争力，不仅要保证产品质量，更要控制产品成品。由于产品投入成本变化不大，所以要严格把握税务风险应对成本。
（二）税务风险成本控制重要性之股东财富价值
目前，我国公司最常见的有两种形式：有限责任公司和股份有限责任公司，并且股东这一角色在其中是非常重要的。公司的建立、运营都与股东有着密不可分的关系。股东在公司中的财富价值决定着股东的决策能力以及行为。所以在现在市场经济条件下，企业只有控制好成本，尤其是税务风险成本，才能获得令人惊喜的效益，这样也能使得股东获得较好的财富回报。
（三）税务风险成本控制重要性之其他
企业财务管理中税务风险成本控制不仅会影响企业的盈利水平，提高企业的市场地位；还会影响企业股东的财富价值，提高股东的投入回报水平，使股东更好地为企业谋福利；更会影响着其他各个方面。企业各个单位、部门之间的工作不是孤立的，是紧密联系在一起的，例如财务管理目标、销售部门的销售业绩、生产部门的成本、管理层的目标等等都与税务风险成本控制分不开的。因为税务风险成本控制是从源头上减少企业的投入，所以可以达到较高的利润水平，提高企业在行业中的竞争水平，为企业实现价值最大化提供机会。
四、企业财务管理中税务风险成本控制的建议
（一）税务风险成本控制建议之提高工作人员的素质
为了有效控制企业财务管理中的税务风险成本，企业必须提高有关涉税工作人员的业务素质和能力。所以，为了使工作人员的素质水平得到改善，企业必须实行一系列的举措。例如不定期举办有关税收法律法规和政策能力的讲座和开展相关的能力培训，提高涉税工作人员对税收法律法规和政策的掌握水平以及税收业务处理能力水平，降低税务成本控制风险；同时也要加强税收工作人员对公司基本情况和生产经营状况的了解，使他们成为企业不可摧毁的一道屏障。
（二）税务风险成本控制建议之提高风险应对的重要程度
随着税收管理体制的不断完善，企业也在逐渐完善自己的税务风险处理体制，提高企业在财务管理中税务风险的重视程度。只有提高对税务风险的重视程度，才能减少企业在财务管理中的税务风险成本，提高企业的盈利水平，提高企业在市场经济中的竞争地位。同时还能促进国家税收，促进市场经济的迅速发展。因此，提高企业财务管理中的税务风险的重视程度对企业的发展是非常关键的。
（三）税务风险成本控制建议之定期进行纳税检查为了有效控制企业财务管理中税务风险成本水平，保障国家的税收，企业必须定期组织相关组织和人员对企业的税务处理和对执行相关税收政策情况进行检查，因此，企业自身要不定期
地对税务工作进行检查，一旦发现问题，就要立即改正，并聘请专业审计师对税务工作进行审计，使企业的税务风险被消除。另外企业要聘请相关人员对税务风险成本处理和控制的体系和相关制度进行检查，并提出相关建议，使企业在财务管理中的税务风险成本控制水平越来越高。
(四)税务风险成本控制建议之提高信息情报质量
为了使税务风险处理人员更加积极地开展业务处理工作，企业中的相关税务风险处理人员必须从自身出发，搜集在税务发生中出现的各种信息。为了使搜集到的信息价值得到最大程度地呈现，工作人员必须学会整合数据信息，从中挖掘出最有价值的信息，从而对税务风险业务进行正确的处理，有效地避免税务风险，降低税务风险控制成本。
参考文献：
[1]王新平.精细化管理对提升企业管理能力的重要性[J].现代经济信息,2013(11).
[2]陆赟.精细化管理是提升企业管理效率的制胜之道[J].江苏科技信息(学术研究),2010(4).
1.1企业税务风险管理的定义
税务风险管理既是企业财务工作的核心内容，同时也是企业管理工作的重要分支，是指在企业内部控制体系的平台上，识别企业税务风险的类型，确定企业税务风险的原因，提供处理企业税务风险的办法，以科学管理的手段和体系进行企业税务风险的控制与调节。
1.2企业税务风险管理的功能
2009年税务总局制订了《企业税务风险管理指引》，这是企业进行税务风险管理工作的基础，《企业税务风险管理指引》为企业规范进行税务风险控制，完善内部控制体系起到了支撑与保障作用，做到了对税务风险规范化和法制化。通过近些年对《企业税务风险管理指引》的执行，企业税务风险管理工作逐步取得了企业和社会的认可，达成了加强企业税务风险管理的共识。企业税务风险管理的基本职能是调整企业涉税工作，判断企业税务风险种类和内容，控制企业税务风险的危害，使企业涉税工作更加完整，在尊重国家税收政策和法规的基础上，形成对企业税务风险的规避，将企业税赋水平合法降低，做到对企业经济、管理、财务工作的有效提升。
2、企业税务工作中风险的主要来源
2.1企业经营不规范
经营不规范势必会造成企业税务工作的各类隐患，导致企业对税务政策和法规不能够全面理解和正确认知，进而出现了企业承担税赋高于应缴水平；同时，由于不规范经营还会引起企业内部控制体系混乱，容易形成漏税现象，进而导致企业税务工作出现高危险。
2.2企业财务不规范
企业在财务工作中存在不符合会计规范和税法规定的问题，很多企业以报销的方式抵冲津贴、补贴，以此来逃避企业税赋，这给企业带来实质性的税务风险。此外，企业在代扣、代缴环节中存在不符合财务规范和税收法规的现象，导致企业税务出现高风险。
2.3人员素质不高
企业财会内部控制人员和涉税工作人员素质是影响企业税务风险管理质量的重要因素，受到人员来源限制和专业培训工作不系统等方面影响，企业财会内部控制人员和涉税工作人员普遍存在素质不高，能力不强的问题，造成对国家财税政策和法律理解错误，出现纳税行为失误，给企业带来税务风险。
3、完善企业内部控制提高税务风险管理的措施
3.1建设企业税务风险管理新体制
新时期应该将企业内部控体系建设作为中心，通过企业税务风险管理新体制的创建合理控制企业税务风险。应该在企业的管理组织内部设立税务部门，设置专制税务管理岗位对企业涉税行为加强管理。同时要建立适于企业特点的税务风险管理制度，在制度中做到对市场经济和法制化的尊重，有效调节企业税务工作内容、体系，通过业务的加强和管理的提升，控制企业税务风险。
3.2加强企业税务信息交流工作
税务信息是决定企业税务风险管理水平的基础，在加强企业税务风险管理的实际工作中应该推进税务信息的交流。要在企业内部控制体系下建立基础税务信息平台，及时收集、加工涉税信息，确保企业税务风险管理部门对基础信息的掌握。要注意税务信息的交流与共享，通过信息的合理利用提升企业税务风险管理的能力。
3.3强化企业税务风险评估工作
企业税务风险评估可以准确识别与税收相关的内部风险和外部风险，确定企业能够承受的最大风险底线。要做好企业税务风险评估工作，应该在企业税务风险管理过程中应用相关原理和技术方法，对系统中固有或潜在的风险进行定性和定量分析，为制定管理决策提供科学依据，从而采取有针对性的措施对税务风险进行防范与规避。
3.4加强企业税务风险管理内部监督体系建设
内部监督是企业内部控制的重要方面，也是企业实现税务风险管理的重要手段。对于纳税风险而言，重点要通过内部审计与涉税自查等进行预警。在具体的内部监督体系建设中应该加强两方面工作，一方面，在内部审计时，要提高对纳税事项的关注度，通过重要性原则进行判断，识别企业税务风险的类型和危险程度。另一方面，企业应该定期对涉税业务开展检查，一旦发现问题要立即纠正。在具体操作上，企业既可在内部审计对纳税事项进行同时检查与评价，也可以聘请专业税务中介机构进行纳税审计，消除风险隐患。涉及到特别重大事项如并购重组等，企业应进行专项纳税评估与检查工作，将税务风险的判断融入到决策之中。
4结语
关键词：大企业；税务风险；风险管理；思考
一、大企业税务风险的类型
大企业一般是指经营规模大，发展资金雄厚，发展技术成熟，市场占有份额高的大型企业。依法纳税，是每个大企业应该承担的社会责任，也是每个大企业应该尽到的法律义务。作为纳税主体，大企业在经营与发展的过程中，可能面临着比较严重的税务风险。为推动大企业健康可持续发展，保证大企业的整体发展活力，企业领导需要注重税务风险的管理。大企业在履行纳税义务的过程中，其可能存在的税务风险一般包括三个等级：第一，多缴税款风险。大企业在经营与发展过程中，可能由于财务部门中负责税收管理的工作人员，缺乏专业的素养，缺乏对税收政策的了解与认知等，没有税收筹划的意识和能力，进而出现多缴税款的问题。大企业的税务风险是比较严重的，较之于大企业少缴税款的税务风险，多缴税款的风险是相对比较小的。第二，漏缴、少缴风险。大企业在纳税过程中可能存在漏缴、少缴等行为。这方面的税务风险，主要由于大企业在纳税过程中，没有严格遵守我国的税收法律法规，从而出现没有缴纳或者少缴纳的问题，一旦出现这种情况大企业可能面临着补税、罚款以及接受相关法律处罚的后果。第三，主观篡改等规避赋税压力。部分大企业为了尽可能的降低赋税，采用修改财务报表或者少报项目等不当方式，当被税务机关核实后，就可能面临着较大额度的罚款。因此，大企业需要加强税务风险的防范和管理，科学开展税务工作，实施科学的税收筹划，充分保障企业自身的经营权益，有效减少大企业不合理、不必要的经济负担。
二、加强大企业税务风险管理的思考
税收是我国财政收入的主要来源，国家通过税收杠杆的作用，能够科学调控国民经济的发展。大企业是“纳税大户”，它们的经营范围比较广，经营效益比较突出，纳税的款项比较多，理所应当正确而努力完成缴纳工作。但大企业在履行税收责任和义务的过程中，常常出现比较严重的税务风险。为帮助大企业科学有效的规避税务风险，企业管理者应该注重税务风险的管理。
（一）加强税务风险整体管理，有效规避税款多缴
大企业在经营与发展的过程中，税务风险的发生概率是比较大的。大企业一旦出现税务风险，不仅面临着罚款、处罚等问题，很可能会进入税务部门的黑名单，还有可能承担相应的刑罚。在市场经济快速发展的今天，大企业的税务风险业已成为制约企业健康可持续发展的主要因素。基于此，加强大企业税务风险的管理，提升大企业税务风险的管理水平，能够有效推动大企业的长效可持续发展。一方面，税务管理部门应该加强风险监管，建立和健全税务风险防控机制，引导大企业注重税务风险。税务管理部门应该成立风险评估小组，深入大企业内部开展普查工作，为大企业提供详细的税务摘要：对于企业而言，合法纳税依法纳税是企业应该尽到的法律责任和义务。对于大企业而言，依法纳税决定着企业的发展前景，是企业立于不败之地的有效保证。大企业在经营与发展的过程中，其税收条款是比较复杂的，这也决定了大企业在纳税过程中具有较大的税务风险。基于此，加强大企业税务风险的管理和防范，能够保障大企业的发展方向，提升大企业的发展水平。关键词：大企业；税务风险；风险管理；思考风险内容。另一方面，大企业应该积极搭建税务管理信息化系统。基于信息技术手段，及时快速提供企业的税务信息，有效判断企业面临着的税务风险，特别是降低大企业多缴纳税款的风险[1]。
（二）落实税务风险管理机制，科学缴纳企业赋税
《大企业税务风险管理指引（试行）》中明确指出“公司应设置税务部门”的条例，这是大企业进行税务风险管理和防范的前提条件。大企业在履行纳税义务的过程中，纳税条款比较多，纳税课目也比较繁琐，若没有统一完善的管理部门，极有可能会出现少缴、不缴、漏缴等税务风险。因此，加强大企业税务风险的管理，应该首先构建完善的税务管理部门，同时落实严格的税务风险管理机制。一方面，大企业应该结合企业自身需求和特点，成立相应的税务管理部门，加强企业纳税的统一科学管理。另一方面，大企业还应该结合企业当前的税收责任和义务，落实严谨的税务风险管理机制，全面统筹企业税务工作，加强税务风险的筛查和判断，提供做好规避与处理措施，尽可能降低税务风险的发生概率。同时，在税务风险管理过程中，税务管理部门应该加强与管理层的沟通与交流，构建完善的沟通与机制，积极提升企业管理者或决策层对企业税务风险的重视，多措并举全面提升税务风险的防范与管理能力，有效提升企业人员的税收法律意识，科学缴纳企业赋税[2]。
（三）完善税收管理服务体系，科学规避不法行为
大企业在经营与发展的过程中，可能面临较大额度的赋税压力，也可能面对着比较繁琐的税收内容，若没有科学的税务管理服务体系，很容易滋生税务风险。同时，部分企业为了尽可能降低赋税压力，往往盲目篡改信息，肆意降低企业的赋税条款。基于此，加强大企业税务风险的防范与管理，应该率先完善大企业税务管理服务体系。一方面，大企业中的税务部门作为税收工作的管理者，理应结合大企业的经营发展特点，不断提升服务水平，科学全面的提供完善的税收内容，详尽介绍和宣传最新的税收政策。同时，为了科学降低企业不必要的资金压力，有效降低企业的赋税负担，企业税务部门应该进行科学的税收筹划，合理确定纳税人身份，有效精准地降低企业税务风险。另一方面，税务部门作为大企业纳税的管理部门，应该提升自身的服务能力。特别是当大企业出现税务风险，或者税收政策有所变更时，税务部门应该派出专业人员深入大企业内部，进行税收政策的宣传教育。科学降低大企业的税务风险，离不开紧密合作的税企。基于此，税务部门应该积极协同大企业，为大企业提供优质的服务内容，实现税企之间合作共赢的征纳关系。
【关键词】税收风险管理 数据分析
税收风险管理，是税务机关运用风险管理理论，通过对不同纳税人的遵从风险进行分析识别，结合有限的征管资源，采取不同应对策略，持续提高纳税遵从度的管理过程。
一、税收风险管理中存在的问题
（一）税收风险管理认识不够深入
就目前来看，我国的税收风险管理工作还处于尝试阶段，税收风险管理理论和管理制度还不完善，各个行业的税收风险管理运作方式也大不相同，没有设置一个统一的应用模式。机构人员职责与工作流程并未明确，未及时培训，缺乏风险应对的操作方法。对于不同的风险等级，应对部门如何完成应对以及完成时间等界限把握不准。很多情况下存在为完成任务推卸责任，工作人员只是催报催缴，没有进行后续跟踪税款是否入库。现在的风险管理都是处于事后的水平，当税务机关识别到纳税人有纳税风险，才会发起风险管理并去处理风险，说明风险识别的广度和深度不够。税源管理应从管理所有纳税人转向管理高风险纳税人，逐步退出以管户的方式管理税源。用管事替代管户，削弱税务人员的专用权力。
（二）税收风险管理统筹力度有待提高
要进行税收风险管控，得到纳税人第一手信息是至关重要的。从我国执法部门的现状来看，部门与部门之间收到的信息没有进行共享。目前税务机关掌握的有：纳税人涉税登记信息、申报征收数据、财务报表数据。而财务报表数据是由纳税人自己报送的，信息真实性存在很大问题，征纳双方信息不对称问题较为严重，这样就影响了税务机关在风险识别和应对处理上的准确性。数据采集大多以人工录入和拷贝网上信息为主，通过搭建信息化平台，运用科技手段实现采集自动化的程度还不高，使信息采集工作耗时较长，数据采集的精度有偏差。不同纳税人的名称、生产经营地、法人、财务负责人、经营范围经常变化，使税务机关征管系统的数据很难做到随时更新，也给税收风险管理带来难题。
（三）风险识别模型设计需要加强
模型建设的管理意识不足，参与度也不高，不能形成一个合适有效的建设机制。这种情况会导致税务管理人员的重点税源基础十分不稳定，管理工作不能有序地开展下去。各行各业经济现象复杂，没有一种固定的风险模型可以涵盖所有经济。税收风险的复杂性和模型建设的狭隘性的矛盾是无法避免的。不同地区、不同经营方式的纳税人的经济税收指标不一样。用固定的模型规范各种不同的经济行为，用同一指标衡量不同纳税人，会造成不公平。另外，各地在行业模型建设上，普遍存在重模型建设，轻人工识别，重逻辑判断，轻经验判断的问题，导致指标模型缺少人工监控和经验修正，容易产生脱离实际的危险。
二、解决风险管理的措施路径
（一）依托大数据，规范涉税数据共享平台
从国家层面建立信息数据共享体系，为税务、工商、房管所、银行、统计、车管所等部门建立信息交换的长效机制。各部门及时将非涉税信息按其内容和性质进行整理、分类后予以，实现网页信息批量下载功能，并能与大多数软件兼容，完成从多渠道自动化收集信息的目标，实现对外部动态信息的及时采集，全面实现电子化涉税信息数据传输任务。
（二）推进业务与技术融合，加强涉税情报管理
情报搜集获取对于税务机关是很重要的一环。但据调查，我国让纳税人提供的资料远远超过日本等国家，可我们的风险识别工作却落后于日本等国家，可见数量丰富的信息获取对于我们税务机关并没有成为优势。因此我们应建立一套集中管理、上下互动的一体化税收情报管理机制。海量的信息必须依靠信息技术支撑，通过技术手段，将海量信息进行整合、加工、分类、整理，形成有效的数据进行分析利用。
（三）建立和完善风险评定模型
风险造成损失的可能性，可用两个指标来衡量，一是风险出现损失的程度，二是风险出现损失的概率。可以通过销售额、总资产等来确定规模系数。风险特征系数和置信系数可融入模型。风险特征系数是从外在角度量化风险情形，置信系数主要根据企业的信誉状况，如贷款率、银行信用体系、品牌度、商业案例等，根据这些来调整风险系数。比如一些中小企业存在风险的可能性就比大型企业以及国有企业风险系数高。通过模型的建立分析，确定纳税人的风险系数，划分风险等级。
（四）注重等排序，把好程序关
风险管理的核心目标是将全面管理转为个别对象特别管理，用最小成本取得最大回报。而风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查差异化递进式风险应对策略则要求风险监控部门对风险对象进行高、中、低等级细分，以实现征管资源各有侧重的配置。被细分的风险等级，其量化既要理性数学工具的测算，也要依靠经验等感性手段。首先，可根据公式计算出风险值，参考风险矩阵图完成风险分级，当风险值靠近等临界点而引起争议时，需邀请相关税源部门参加风险排序联席会议，完善分析程序，进一步消除误差，校准风险分值。
（五）提高税务人员业务水平
现代企业的风险管理要求税务人员不仅要熟悉税收政策法规，还有具备一定的会计基础知识。许多情况下需要税务人员对企业的会计科目进行核对、分析、比对、查找。如果对会计基础知识不熟悉，是很难深入核查会计科目、会计分录的，因此对于企业的风险点更是难以把握。
（六）学会研判，主动适应新政策变化
对于刚刚实行不久的“营改增”，许多之前的政策已经不适用，必须及时对新的财税体制改革进行解读学习，主动适应“营改增”后税源结构的巨大变化，对于刚开始改革后一段时间的真空地带应尽快学习，抓紧时间研究，更好地掌控风险点。
三、结束语
税收风险管理作为税收管理的重要环节及关键节点，其中事前监控又是最出成效最有实际效用的。由于税务人员素质参差不齐，从而造成现阶段风险管理大撒网，其间存在诸多局限性。本文简述了税收风险管理一些问题，对提高税收风险管理路径进行了分析，为纳税评估提供参考依据。
参考文献
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关键词:后金融危机时代;企业税务风险管理
“后金融危机时代”是指当前世界经济所处的这个特殊的时期。虽然经过几年的恢复与发展，世界经济中的各项经济指标已经有了变好的趋势，但是其还没有恢复元气，不能达到经济危机爆发是所处的水平，经济复苏依然不是很稳定。这段时期正是调整世界经济的重要阶段，我们要通过对金融危机的爆发原因等各方面进行分析和认真地反思，解决当前的经济危机，使其能够恢复到危机之前的状态，并在反思中找出避免经济危机再次爆发的有效的方法。其主要有以下几个方面的特点:
(1)由于危机后各国的经济恢复的程度不同，造成国际经济的不平衡状态加剧;
(2)经济危机造成我国的一些产业、区域、企业的不平衡加剧，政府为了维护复苏的成果调整了经济发展的相关政策;
(3)经济危机之后，世界市场在内外因作用下经济波动性加剧;
(4)由于没有做好经济前景的预期，实体经济生存更加困难;
(5)为了应对危机，各国通过大印货币来救市，造成了全球性通账预期。那么，在后金融危机时代的背景下，企业要如何做好税务风险管理工作，我们主要从以下几个方面进行分析。
一、深化企业的税务风险理念
一个企业的税务风险管理离不开高层管理人员的管理和基层的员工的执行，要做好企业的税务风险管理工作，就必须要深化高层管理人员和基层员工对于税务风险认识，提高税务风险理念。那么，作为企业的管理层，就必须要从企业的战略发展的高处出发，认识到税务风险管理对于企业的发展所起的作用。《大企业税务风险管理指引(试行)》在第一章总则中也明确提出“董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容”。因此，作为企业的管理层，就应该时时关注我国的微观经济环境，根据国家税收制度的变化来制定企业的长远的管理决策目标，根据企业本身存在的管理特点来建立企业的税务风险内控机制。制定出一个可行性较高、吸收好的税收政策、能够有效提高企业的税务管理水平、使企业在与其他企业的竞争中处于优势地位的税收风险防控方案。只要该方案能够得到有效的实施，就一定能有效帮助企业做好税务风险管理工作。只要企业的领导层都能十分重视企业的税务风险的防范，在工作中做好相关的引导，整个企业的税务风险的防范工作就一定能够取得成效。一个企业除了管理层之外，最重要的就是广大的员工，他们才是企业税务风险防范的真正的主体，因此，企业要大力提倡广大员工有税务风险防范的意识，使税务风险防范意识深入人心。企业要让员工认识到企业的税务风险关系到整个企业的生死存亡，只有将税务风险防范观念落实到员工的日常的工作当中去，才能使企业更好地发展。对于企业的税务风险管理部门的工作人员来说，他们要熟悉最新的税收法律法规、能够识别、评估和应对税务风险。这就需要企业经常对这些工作人员进行相关的培训，做好相关的宣传工作，以便于全面控制企业的税收风险。一个企业，只有从领导到全体员工都树立了牢固的税务风险意识，才能直接有效地避免税务风险。
二、要构建企业税务风险应对系统
所谓企业的税务风险应对系统指的是企业通过对企业的税务制度等进行分析之后，采取一定的方法和手段来找出企业本身存在的一些税务风险，分析这种税务风险一旦发生会对企业造成什么样的影响，再结合企业的实际情况来制定一些有效的税务风险防控措施，最终，在实际应用这些措施的过程中总结经验教训，对企业相关的管理制度进行修改。要构建企业的税务风险应对系统，就要做好税务风险的处理工作、总结税务风险、修正税务风险管理系统这三个方面的工作。
三、构建企业的相关税务风险监督机制
除了要建立健全企业的税务风险管理制度，完善企业的税务风险流程，企业还要做好对这些制度的执行和监督工作。如果说税务风险管理制度和流程是企业的税务风险管理工作的基础，那么对于这些制度的有力监督才是发现其中存在的一些弱点和找出管理重点的有效手段。因此，企业就要依据成本效益和风险导向原则来制定企业的税务风险管理监督的具体流程，在实施中有具体的监督管理岗位进行监督工作，找出存在的问题并改正，使得企业的税务风险管理体系更加合理和全面。
四、设置专门税务风险管理部门或岗位模式
有些企业的涉税事项不但过多而且比较复杂，有较大的税务风险隐患，那么企业就可以通过设立专门的税务风险管理部门或者管理岗位来进行企业的税务风险管理工作。当然，企业也可以在财务部门之下设立相关的税收风险管理机构，挑选一些业务水平和专业素质比较好的财务方面的管理人员，纳税申报、发票缴销、税务自查及税务评估等涉税工作都有专门的办税人员来负责。通过与这些税务工作人员进行国家的税收政策和法规研究、指导企业的各种涉税事项、进行企业内部的税务风险防控工作，避免企业在生产经营中造成不必要的一些纳税损失。
总结
总的来说，在当前的后金融危机的背景下，企业作为政府的被管理者，首先要清楚政府在当前的经济形势下的一些相关的宏观导向，充分了解相关的税收政策和法规，做好企业的税务风险管理工作。做到深化企业内部的税务风险理念、构建企业税务风险应对系统、做好企业的相关税务风险监督工作、设置专门的税务风险管理部门或者岗位模式，除此之外，企业还要做好企业的信息沟通工作。税务风险管理部门要与企业的其他部门、税务机关、客户、供货商等做好及时有效的沟通，能够把握好国家的涉税信息并及时调整企业的税务工作，做好企业的税务风险防控工作。只有这样，企业才能有效规避税务风险，在当前的后金融危机的背景下得到恢复和发展。
参考文献:
［1］汪蔚青．后金融危机时代的税务风险管理［J］．首席财务官，2010，03:88－89．
［2］罗威．中小企业税务风险管理研究［D］．暨南大学，2012．
［3］周洲．我国企业税务风险管理研究［D］．安徽财经大学，2014．