资金日常管理范例6篇
前言：文有道精心挑选了资金日常管理范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
摘 要：中小企业在发展的过程中，常常会忽视对现金的日常管理。这一问题的存在对企业的稳定发展会造成一定的不良影响。因此，笔者将对中小企业现金日常管理的现状进行分析，同时找出应对这一问题的对策。
关键词：中小企业；现金管理；问题；对策
改革开放以来，我国中小企业的数量不断增多，在我国经济发展中的重要性也越来越高。在中小企业日常的现金管理中，存在着较多的问题，这些问题的存在影响了我国社会经济的正常发展，给我国的税收征管带来了挑战。下面笔者将对此进行深入的分析。
1.中小企业现金日常管理中存在的主要问题
1.1企业忽视现金的日常管理
我国的中小企业基本上是以生产加工型、成品零售型为主，现金的流入流出较为频繁。我国的中小企业，基本上没有成立专门记录资金流水的财政部门，从而无法对现金进行日常管理。一些中小企业在日常的现金交易中，没有精确的对现金流入流出进行计算，因此就无法对现金进行预测控制[1]。同时，由于企业无法对现金的流入流出进行预测控制，使得企业无法合理的计算最佳的现金持有量。这一问题存在的主要原因在于：企业不重视对现金的日常管理。并且，同样是基于这一原因，造成了中小企业的财务机构缺失，对财务人员的培养不够重视。当前，一些企业虽然有了控制现金日常流量的规划，但是这一规划基本上不涉及企业的经营管理活动。许多企业管理人员甚至认为：现金的日常管理与企业的经营管理活动无关，只涉及企业财务部门的财务计算工作。
1.2企业现金使用效率低
中小企业普遍存在的一个资金问题在于：企业资金使用效率低。一些中小企业的资金周转缓慢，无法支撑的企业的日常经营，甚至造成企业短期的资金紧缺问题。造成这一问题的主要原因为：中小企业的实力较弱，可动用的资金少，常通过大量的材料购进压低材料价格，从而降低生产成本[2]。但是这一做法会造成企业运营资金的大量占用，延长资金的周转时间，从而降低企业资金的使用效率。并且，许多中小企业为了扩大生产规模，通过赊销的方式拉动企业的生产，造成企业资金被压在产品中，一些资金甚至长期无法收回，造成企业的亏损。中小企业在长期的赊销生产中，如果资金在某一环节造成了积压，就可能直接影响到企业的正常生产，并且随着赊销数额的不断增大，企业的资金结构可能不断恶化，最后直接造成企业资金链的断裂。
1.3中小企业筹资问题
中小企业在筹资的过程中，对筹资的方式与筹资的数额大小没有经过科学的计算，可能造成筹资数额与企业生产所需资金严重失调的状况。我国许多中小企业面临的正是这一问题：筹资数额超过了企业生产所需资金，造成筹资资金的大量闲置。在中小企业筹资的过程中，企业选择的筹资方式基本上是以债务筹资为主。企业在债务筹资的过程中，往往会忽视债务筹资的风险，造成企业资金结构出现问题，影响企业正常的经营管理。
1.4中小企业对闲散现金与投资管理的问题
近些年来，由于货币的贬值速度较快，大多数企业不愿意将闲散的现金存入到银行中，因此造成企业的大量现金无法得到有效利用，影响了企业经济效益的提升[3]。然而，中小企业基本上没有形成一整套合理的现金管理体制，无法使企业手中的现金增值。此外，我国中小企业存在的一个严重问题就是：中小企业在获得了大量的现金之后，就直接扩大企业的生产，而没有考虑到市场整体的容量，造成企业生产过剩，给企业到来巨大的经济损失。企业在一方面的经济损失会使企业受到来自各方面的压力，使得企业在短时间内不得不关门大吉。从这些问题中可以看出，我国中小企业对闲散现金的利用能力以及投资管理能力较为薄弱。
2.解决中小企业现金日常管理问题的对策
2.1提高现金日常管理意识
在中小企业的经营管理中，需要注重对现金的日常管理，加强对企业管理人员的现金管理知识培训，提高企业的现金管理意识。同时，还需要加强企业管理人员的风险防范意识。管理人员在企业的生产经营中，能清楚的看到企业自己管理中存在的安全风险，并及时避资金风险，可以保证企业的稳定运营，推动企业又好又快发展。在提高企业管理人员现金日常管理意识的同时，需要完善企业的财务管理制度[4]。财务管理部门需要对企业的现金流进行分析，促进现金的良性利用，合理计算企业日常使用的现金数额。
2.2制定有效的现金日常管理目标
在中小企业现金日常管理中，首先需要制定现金的日常管理目标。现金的日常管理目标需要按照企业经营管理的实际情况，日常现金使用总量，以及企业现金使用的特点进行设定。要实现企业对现金的日常管理，需要设定的目标主要有：（1）企业日常使用的现金需要保障企业正常的经营管理。（2）企业对现金的控制，需要按照经济效益最大化的原则，对现金进行合理的配置。（3）企业需要加大对赊销账款的回收力度，保证企业日常现金流的稳定。（4）企业需要采取合理的理财措施，实现对盈余现金的有效利用，提升现金的使用效率。
2.3制定现金日常管理制度
制定现金日常管理制度，首先需要规定企业必须对现金进行预算编制。通过编制现金预算编制，可以实现对现金的日常管理，从而使现金可以得到高效的利用，同时又保证了日常的现金使用量，实现了企业现金的最大化效益。在编制现金预算中，企业需要保证日常现金收支的平衡，提升企业现金的使用率，促进企业经济效益的提升。其次，企业需要对现金进行流动性的管理。企业在现金的日常管理中，需要对现金收入支出的关键节点进行控制，对现金进行审批管理。现金日常管理制度的建立，可以有效的提升企业对现金的管理能力，提升企业的生存能力与财务的灵活度，同时，这一制度使企业闲散现金可以得到有效的利用，促进企业开展新的投资，降低企业的投资风险，并且优化了企业的资金结构，降低了企业的经营管理风险，从而使企业在市场竞争中更具优势[5]。
2.4全面建立现金日常管理体系
全面建立现金日常管理体系指的是：健全现金管理的组织体系、加强经营层面与战略层面的现金控制。在现金管理组织体系的完善过程中，需要合理分配企业各部门的职权，保证现金日常控制措施的顺利落实，同时，组织结构需要既有全面性，也要有专业性。加强经营层面与战略层面的现金控制的主要措施为：企业做好现金流通各节点的控制，对现金回笼的流程进行具体的安排，同时，企业还需对现金进行全局性的指导，对现金做出长期的安排，保证企业长期的收支平衡。通过全面建立现金日常管理体系，可以实现对企业现金的最优控制，增强对现金的日常管理，从而保证企业经营管理过程中，现金的高效利用。
3.结语
当前，我国中小企业现金日常管理中存在较多的问题，要解决这些问题，企业需要提高现金日常管理意识、制定有效的现金日常管理目标以及现金日常管理制度，同时全面建立现金日常管理体系，通过这些措施，可以保证企业现金日常管理的高效率、高收益，从而推动中小企业的发展。
参考文献：
[1]刘雨，彭君雅，李帆.我国中小企业现金流量管理方面存在的问题及对策[J].商，2015，15：11-27.
[2]蔡旺清.贺州市中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].邢台学院学报，2015，04：85-87.
[3]蔡晓亮.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策研究[J].经济研究导刊，2012，08：124-125.
关键词：企业货币资金生产经营活动 控制管理
一、企业留存货币资金的成本及其问题
1.管理无序,资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度,但是有的企业虽然建立了预算制度,但没有按制度去做,使制度形同虚设,资金的统筹和控制随意性很大,营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。
2.资金成本高。企业资金来源多种渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同时在管理过程中还要考虑其机会成本,转换成本,管理成本等,使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用,必将让企业承担损失。
3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。
二、加强货币资金管理的思路
1.建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行,保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算,对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标,统一筹集、集中使用资金,调剂资金余缺,确定经济合理的现金余额,并将资金预算分解下达,年度内各项收支严格按预算执行。
2.针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门,通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定,财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限,授权能够审批的额度,通过严格审批,能够使得资金不至于浪费和滥用。
在资金收入方面,尤其形成应收账款,要进行严格管理,事前分析客户资信情况,事中做好记录跟踪,事后及时催缴。
3.提高资金利用效果。在资金利用环节上,可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产,降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用,在必要的情况下负债经营,利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足,以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转,加速存货周转、缩短应收账款周期,延长应付账款的付款期。
4.建立风险指标监控体系。资金管理过程中,会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构,做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合,有效地规避和降低风险,降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制,通过对资金风险指标的监控,及时掌握资金运用状况,规避本企业内部的营运风险。
5.加强货币资金的日常控制
(1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定,企业可以使用现金的范围是:职工工资、津贴;个人劳务报酬,;支付给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出:确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金,凡不符合现金使用范围的经济业务收支,都应通过银行办理转帐结算,不能用谎报用途的手段套取现金。
(2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理,必须保留现金的,也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金,也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行,一般不得从本企业收入中直接支付有关支出,也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定,即保证了企业单位日常零星现金支付的需要,又减少了库存现金的数额。
(3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金,应在当日工作结束之前送存其开户银,当日送存确有困难的,应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金,可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金,是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道,使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途,不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。
(4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况,确定保证企业经营业务的资金需要,根据不同的交易方式和业务特点,采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定,是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测,合理使用资金,既保证经营业务的资金需要,又应极大地提高资金的周转率。其次,加强对银行存款收付业务的日常管理,审核收付的合理合法性,掌握银行存款的结存情况,杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上,要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理,银行信贷和结算制度的规定。
企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要,例如能够及时支付员工工资,偿还到期债务,按时交纳税款等,这些资金发生频繁,而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金,例如出现没有预计的情况生产问题,客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境,如有机会购买证券,购进低价原材料等,能够短期获利的情形。为此,企业必须留一定的货币资金。
参考文献:
[1]李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程,2007,(9).
关键词：财政转移支付 资金管理 控制措施 管理方法
加强资金管理的质量，不断优化企事业单位的资金管理水平，有效提升企事业单位的资金管理能力，使得企事业单位的资金管理水平得到优化，不仅有助于提升企事业单位的资金利用率，避免资金的浪费，同时也有助于推动我国国民经济的快速稳定发展。在财政转移支付制度下优化资金管理的质量，应该从以下方面着手，不断提升资金管理的质量与水平。
一、加强资金预算管理，发挥预算管理的功能
为提升企事业单位的资金管理水平，必须从预算管理着手。预算管理是资金管理的前提条件，更是资金管理的必备基础，只有强化预算管理，才能真正推动企事业单位的资金管理质量与水平。对于事业单位而言，预算管理一般分为基本支出预算和项目支出预算。前者以年度为衡量杠杆，主要衡量事业单位运行日常管理的财政支出计划，一般包含两方面的内容，人员费用及日常管理费用等。后者则以项目为基础，事业单位各个部门为完成既定的目标和任务而增设的项目开支，这部分开支并不在年度支出计划里。加强资金管理，优化预算管理，能够从全程来优化事业单位的资金管理质量，使得事业单位的所有经费支出与投入都纳入科学的管理体系中。
（一）构建科学的预算管理体系
在预算管理中，预算管理体系的重要性毋庸置疑。只有构建科学有效的，持之有力的预算管理体系，才能真正优化事业单位的预算管理质量，才能充分发挥预算管理的功能和价值。预算控制贯穿于整个财务收支全过程，通过分级管理和过程控制，坚持预算的刚性作用，谋求挖潜增效。首先，在构建预算管理体系的过程中，应该加强预算管理体系的调研与分析，全盘分析事业单位其他年度的财政开支，确保预算管理体系制定的科学性与规范性。预算管理体系其核心在于“预”字，这就要求事业单位的财务管理部门，必须保障预算管理体系的预见性、规范性及指导性等功能。只有这样，才能有效地规避预算管理体系在后期的随意变更和增加，充分发挥预算管理体系的规范性和价值功能。其次，在财政支出的过程中，应该采用科学的标准，不断提升财政支出的规范性，严格区分基本支出和项目支出，使得事业单位的每一笔支出都有据可查，有法可依，这是确保事业单位资金管理质量的前提基础。最后，在预算管理体系的制定过程中，必须不断细化预算管理编制，使得预算批复落实到基层，以利于国库改革向纵深方向推进；预算项目批复有详细支出内容，项目支出要经过独立评审机构的评估，使预算安排与预算单位的实际有效贴合，充分提升资金的利用率。
（二）不断强化企业内部财务制度的规范
在资金管理中，企业内部财务制度的规范性和科学性，是做好资金管理的基础，更是有效保障资金管理质量的前提。因此，事业单位的财务人员应该充分重视资金管理的必要性，充分根据内部财务管理的水平及条件来制定完善的财务控制制度。首先，不断更新资金管理的观念，有效贯彻资金管理的科学风气，确保事业单位财务人员能够认识到资金管理对于优化事业单位内部财务工作的重要意义，不断规范内部人员自身的约束性和规范性。其次，加强事业单位内部财务控制制度的建设，强化资金管理与控制，不断提升资金管理的节约性和可控制性，避免资金的浪费，综合性地提升资金的利用率，避免资金的结余。最后，在内部财务管理中，加强资金管理必须注重加强固定资产的管理。对于事业单位而言，固定资产是属于国家的。因此，必须加强固定资产的管理，避免事业单位内部人员私自窃取国家财产，或者浪费，甚至损害国家财产。此外，在事业单位内部财务管理的过程中，必须加强应收账款的管理。不管是对于企业，还是对于事业单位，加强资金的有效周转率都是发展的前提与保障。因此，必须针对新情况，全面分析市场，加强资金的有效流转，避免出现死账、呆账等情况。
二、加强资金日常支出的管理
在财政转移支付制度下，加强资金的日常管理，不断提升资金的流转率，不断优化资金管理的质量与水平，具有非常重要的作用。加强资金的日常管理，全面分析与收集会计信息，有效地提升资金管理的整体质量与水平。
（一）强化资金的日常管理水平
日常的资金管理是资金管理的根本前提，加强日常资金的管理，有效收集与分析日常资金的支出与应收款项，能够从这些会计信息中分析事业单位的日常资金流转及走向，从而通过这些信息，汇总分析出事业单位的日常开支走向，从而为财务管理提供扎实可靠的信息。此外，通过日常资金的监管与控制，还能够确保资金走向的合理与规范，为资金管理的全局性提供参考和依据。特别是对于一些日常资金流转较频繁的事业单位而言，在财政转移支付制度下，通过资金的日常管理，能够极大地提升资金管理的质量与水平。
（二）加强资金收支的审批管理
在资金管理中，对于应收账款的管理重点，必须落实在审批与监管等方面，通过严格的审批管理，能够最大程度地优化资金管理的质量，同时还能够确保资金的安全与合理周转。首先，在资金的管理过程中，应该制定明确科学的收支管理制度。任何一个部门在收到资金的第一时间，必须将收入完整无误地交给财务部门来管理，保障收入在第一时间入账。任何个人或者集体，在未经审批的情况，不得私自肆意挪动资金。在收支管理中，对于所收取的现金，财务管理人员也应该第一时间将现金存入对公账号，不得留作现金，除机动现金外。其次，在支出的过程中，同样必须强化严格的审批制度。通过科学的审批制度，保障支出的科学与合理。任何部门，任何个人在支出现金时，必须由部门领导签字，会同财务领导签字，只有这样才能允许支出。
三、优化财务审计的规范性与统一性
在财政转移支付制度下，做好资金管理，必须加强财务收支的精准审计，这是资金管理的重要手段。在审计的过程中，必须明确财务收支审计的内容，结合事业单位的实际情况，来调整审计体系和方法，最大程度地保障资金安全与高效。
（一）完整录入审计的内容
在财务收支的审计工作中，审计内容的完整性是审计的必要前提。针对事业单位的财务收支审计，应该重点落实在以下几个方面。首先是收入，在审计的过程中，应该保障收入的规范性和完整性，所有收入都应该纳入审计范畴，同时在审计过程中还应该针对收入来源进行考察，明确收入的来源。其次是支出。在审计的过程中，针对每一笔支出都应该加强审计工作。在支出审计中，应该根据支出的范围及用途，重点审计支出的合理合规性。最后，是安全。在审计的过程中，加强收支的安全是审计的重点内容。因此，在审计中，应该要求财务部门及时将现金存入银行等。
（二）提升项目审计的全面性
项目支出是重大的支出，特别是对于一些重大项目而言，在支出的过程中，支出量较大，资金用途多样，如果不加强审计工作，很容易出现贪腐等问题。因此，在项目审计的过程中，必须提升审计的全面性。一方面，在项目支出的过程中，重点审计支出是否在规范要求的范畴内，一旦发现违规，应该及时纠正。另一方面，在项目资金具体运用的过程中，同样需要审计资金在使用中的安全性及有效性，重点审计资金是否存在挪作他用的情况。
四、结束语
资金管理是企事业单位快速发展的关键，更是确保企事业单位平稳运行的基础和前提。在资金管理中，应该根据资金管理的“三大内容”，有效优化资金管理的质量，不断提升资金的使用效率及安全，进而推动企事业财务管理的科学性与高效。在资金管理日益得到重视的今天，任何部门或单位都应该重视资金管理工作，通过资金管理来推动企事业的快速稳定的发展。
参考文献：
[1]朱红章.工程项目审计[M].武汉大学出版社，2010
[关键词] 资金集中管理资金池资金效率化委托贷款日中OD
一、无锡电装阪神资金管理模式分析
无锡电装阪神汽车部件有限公司(略称DHMW)(以下简称“无锡电装阪神)是由日本汽车系统产品综合生产厂家(日本电装公司)和车用点火线圈专业生产厂商(日本阪神电气公司)于2005年3月在江苏省无锡市新区合资建成。无锡电装阪神在实行集中式资金管理之前,在资金管理上与其他公司一样。其资金管理模式为:年初制定资金计划,实际执行中当资金不足时,通过向中资银行贷款解决;当资金剩余时,余额按照活期存款计算利息。公司与中资银行签定贷款协议,银行给予国家规定贷款利率下浮10个百分点的优惠。货款的日常支付以当日的帐面余额为限,超过帐面余额部分不能支付,即不能透支。
二、无锡电装阪神资金管理存在的问题
1、模式比较呆板,不灵活
无锡电装阪神以前的资金管理模式,从资金来源渠道看,其资金不足只能通过向中资银行贷款解决,尽管利率是国家规定贷款利率的百分之九十,但仍然高于外资银行的贷款利率,增加了企业的财务支出,降低了企业的利润。
2、贷款渠道单一,增大企业贷款压力
无锡电装阪神由于是新企业,投产的时间还不长,正处于资金投入期,需要有大量资金投入。由于只能向中资源共享银行贷款,并且不能续贷,企业完全靠自有资金结余随时结清所欠的贷款,非常艰难,压力更大。所以,企业只能向外资银行再借款来偿还已到期的贷款。
3、银行日常支付风险大
由于企业的日常支付以人民币为主,以当日的帐面余额为限。所以,当企业存款帐户余额足够时,不会发生财务危机。当存款帐户余额不足支付时,按照有关规定,企业就不能支付货款,这样会失信于客户,造成信用危机。如果企业为了保住信用,企业支付了货款,不仅会受到银行的罚款,并且要在极短的时期内快速筹措资金来填补赤字部分。
4、没有充分发挥财务职能
由于企业每日的收入结余只按照银行的活期存款利率计算利息,不能够通过企业间的融资借给其他电装分公司使用,企业自身就不能赚取较高收益,没有做到财务收入最大化和企业利润最大化。
三、集中式资金管理在无锡电装阪神资金管理中的应用
1、集中式资金管理的基本内容
无锡电装阪神的资金集中管理包括很多方面,本文主要阐述流动资金的集中管理。针对公司收入主要是人民币,提出了人民币资金效率化方案,利用资金池进行操作。该方案实施有两个前提:一是分布在全国各地的生产公司的销售款项必须全部介入在三菱东京UFJ银行的账户中,支出必须全部在三菱东京UFJ银行的账户中进行支付。二是为无锡电装阪神的Pooling帐户设定日中OD(即日中透支)额度,其设定额度的目的是能使无锡电装阪神在该额度范围内可利用透支进行日常对外支付。该方案操作的基本概要是每个工作日傍晚的截止时间后,主管企业(DICH)将从资金富余(Pooling帐户余额为正)的参加企业集中资金,向资金不足(Pooling帐户余额为负)的参加企业分配。以上资金分配后,原资金不足的参加企业的帐户被填补为0。
2、操作流程说明(以无锡电装阪神使用日中OD进行支付为例)
(1)发生日中OD的情况
①每个工作日无锡电装阪神可在预先设定的日中OD额度范围内进行对外支付。也就是说可以在预先设定的额度内透支。②当天业务全部结束后,发生的日中OD将由来自主管企业(DICH)帐户的自动划款填补,当日无锡电装阪神帐户最终余额变为零。此操作是由于与银行签订的是日中OD,即银行只提供白天透支,而不是隔夜透支,所以在当日24点之前一定要保证企业账户余额大于零。所以晚上一定要把账户的负数填平。③第二个营业日早上进行返还操作后,该无锡电装阪神帐户余额又恢复为原值(即恢复为原先的透支金额)。此操作是为了保证隔夜不透支,第二天早上企业又可以充分利用日中透支进行对外支付,就是体现了资金池的特征,使资金不停地流转,使资金使用效率最大化,从而节约了财务成本。④第二个营业日若无锡电装阪神帐户在日常业务结束后的余额仍为负数(即透支),则同样地由主管企业(DICH)自动划款以填补该日中OD。
(2)发生日中OD返还的情况
①日常业务中无锡电装阪神帐户若有足够多的入款,该帐户余额将由负值变为正值,也就自行返还了日中OD,不用向DICH借款。②若无锡电装阪神帐户Pooling前的最终余额为正值,根据集团的整体资金情况无锡电装阪神帐户的多余资金将被集中到主管企业(DICH)帐户,再由DICH分配到有资金需要的参加公司。
举例说明:无锡电装阪神当日的开始余额为10万元,日中OD额度为100万元。当日入款合计为120万元,对外支付110万元,则当日业务结束后无锡电装阪锡电装阪神调集资金(比如金额为10万元)分配到有需求的参加公司。则当日无神Pooling帐户账户余额为20万元。主管企业(DICH)帐户根据整个集团的资金需求情况,从无锡电装阪神帐户最终余额为10万元。第二天早晨,银行进行了返还操作,无锡电装阪神帐户余额又变为20万元。
总之,无锡电装阪神集中资金管理应用实践来看,不仅加强资金规范有序地运作,而且能够避免因分散管理在内部控制的无序性和盲目性,有效地避免企业因账户余额不足而不能及时付款造成的信用危机,目前已取得了明显的效果。
参考材料:
[1]李海波.《财务管理》立信会计出版社.2005年5月第六版
[2]陈天泉,李伯圣.《企业财务管理》.社会科学文献出版社 ,2003年2月
一、指导思想和目标
（一）我区农村公路管理养护体制改革的指导思想是：以党的十七大精神为指导，全面贯彻落实科学发展观和“两创一促”总战略，按照“落实责任、保障投入、健全机制、平稳推进”的原则和加强政府公共服务职能的要求，明确农村公路管理养护责任，强化区级交通部门的管理养护职能，建立以政府投入为主的稳定的养护资金渠道，扎实推进农村公路管理养护体制改革，促进农村公路事业持续健康发展，为社会主义新农村建设奠定坚实的交通基础。
（二）我区农村公路管理养护体制改革的主要目标是：按照省、市政府要求，在2010年底前，基本建立“统一领导、分级管理、以县为主、乡村尽责”的农村公路管理养护体制和符合农村公路管理养护要求的运行机制，实现农村公路管理养护工作的正常化、制度化和规范化，确保农村公路路况良好、路产完整、路权得到有效保护。
二、农村公路管理养护体制
（一）区政府成立区农村公路养护管理工作领导机构，统一领导全区农村公路养护管理工作。负责筹措和管理农村公路管理养护资金，制定管理养护实施办法，明确和落实乡镇政府、区属有关部门在农村公路管理养护工作中的具体职责，监督乡、村两级的落实情况，逐步建立和完善农村公路管理养护资金的各项管理制度，组织、协调辖区内农村公路管理养护工作的重大问题，履行政府在重大自然灾害和突发公共事件中保障农村公路畅通的职责。
（二）区交通局负责农村公路的行业管理工作，应尽快建立农村公路管理养护的管理、监督、考核制度，确保农村公路的养护质量逐步得到提高。区交通局所属的公路管理段负责具体实施工作。
区交通局负责编制并组织实施我区农村公路管理养护发展规划，会同区财政部门编制上报我区农村公路养护年度建议计划，组织、落实县道的日常养护，监督检查我区农村公路养护年度计划执行、资金使用以及养护市场、养护质量等情况，提供管理养护技术培训和指导，指导并监督乡镇、村两级做好乡道、村道公路管理养护工作。
（三）区发展改革、财政、机构编制、人劳社保、公安、国土资源、农林、建设、水利等部门在各自职责范围内，做好农村公路管理养护的相关工作。
三、农村公路管理养护资金渠道
农村公路管理养护资金，按照“县乡自筹、省市补助”的原则，建立由财政一般预算拨款（投入）、养路费和其他资金共同组成的多渠道的农村公路管理养护资金筹措机制。
（一）农村公路日常养护资金由区财政和其他资金组成。乡镇及村级组织要积极投入资金和力量做好农村公路管理养护工作。
区级财政投入农村公路日常养护的资金不低于县道年公里5000元、乡道年公里2000元、村道年公里500元的标准。
乡级财政对乡道、村道日常养护资金的投入原则上分别不低于年公里1000元、年公里500元的标准。
村级组织按照一事一议、投工投劳等方式进行民主决策，筹措和落实村道日常养护资金。
（二）农村公路养护工程资金，省补助标准为县道年公里15000元、乡道年公里8000元、村道年公里1500元；市级财政补助标准为县道年公里6000元、乡道年公里3200元、村道年公里600元；不足部分由区级财政解决。
（三）乡镇政府农村公路管理养护工作的日常管理经费在日常养护经费中安排。
（四）农村公路管理养护资金实行预算管理，专款专用，并接受审计和财政、交通部门的监督管理。
农村公路养护工程计划由区交通局制订，市级交通部门审批，报省交通厅备案。农村公路养护工程实行项目预算管理制度和基金制度，具体实施办法待省交通厅会同省财政厅制订后执行。
农村公路日常养护资金由区财政局拨付区交通局。区交通局要建立农村公路日常养护资金专户，按照上级核准的养护计划用于辖区内农村公路的日常养护。
四、农村公路养护的作业方式和运行机制
农村公路的养护工程应当按照市场化原则，选择具有养护资
质的养护生产企业组织实施。
县道的日常养护作业由区公路管理段组织实施，乡道、村道的日常养护由乡级政府统一管理，交通部门应当予以支持和指导。
各乡镇人民政府是其行政区域内乡道、村道公路养护、管理责任主体，要明确班子分管领导，设立农村公路管理站，落实工作人员，具体做好乡道、村道的日常监督管理工作，并落实农村公路养护站业务用房。各乡镇要积极筹措资金并组织实施乡道、
村道的日常养护管理及小修，监督、检查村民委员会做好村道公路养护与管理的相关工作，协助做好乡道、村道的路政管理工作。
农村公路养护应逐步实现专业化、机械化。
五、农村公路路政管理体制和运行机制
农村公路路政管理要坚持公路管理机构专业管理和乡级政府、村级组织协助管理相结合的原则，依法履行职责，保障公路的完好、安全和畅通。
（一）区交通局负责本辖区内农村公路路政管理工作，具体工作由区公路管理段实施。
乡（镇）级政府（街道办事处）、村级组织要协助做好村道路政管理工作。
（二）区公路管理段要制订和完善农村公路路政管理的规章制度，建立健全农村公路路政管理考核体系及奖励机制，同时要结合本地实际，积极探索村道路乡镇（街道）协助员、行政村路政信息员等协管机制，切实做好农村公路路政管理工作。
（三）区公路管理段要认真履行职责，努力实践“三个服务”，充分发挥专业管理的主导作用，在做好规范执法、文明执法的基础上，制定和完善农村公路路政许可、监督检查、巡查处治、快速反应、应急抢险等各项制度，并根据农村公路的管理现状，克服困难，加大保障力度，科学、合理地安排现有路政队员、路政装备、办公执勤用房等，为有效地实施农村公路路政管理提供充
分的保障。
六、加强领导，完善配套措施，确保改革平稳进行
（一）各乡镇政府（街道办事处）及有关部门要立足改革发展稳定大局，积极推动我区农村公路管理养护体制改革，严格执行减轻农民负担的各项规定，支持公路养护场站建设，促进农村公路可持续发展。
区审计和财政、交通部门应加强对农村公路管理养护资金的监督管理，严禁截留、挤占和挪用专项资金。
1 关于流动资金及其管理
1.1 流动资金的管理意义
流动资金周转是企业生存与发展的根本，要想供产销各个阶段正常运行，流动资金必须正常运转，才能带给企业良好的发展。
1.2 加强流动资金管理应遵循的原则
首先，根据企业生产经营状况，合理确定流动资金的需求量。企业财务人员应认真分析自身企业的生产经营状况采用一定的方法预测流动资金的需求量，以便合理使用流动资金。其次，加速流动资本的周转，提高资金的利用效果。企业一方面要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，另一方面要延长应付账款递延期，即在可能的条件下拖延付款期限。
2 中小企业流动资金管理存在的问题
2.1 对货币资金制度不明确
流动性强、获利性低――现金。中小企业要想迅速发展，严格控制现金过多或者匮乏。尤其中小企业财务管理机构不健全、管理制度欠缺，最佳现金持有量没有明确制定，现金日常控制不严，出现支付货款不足等现象。没有利润企业短期内可以维持生存，但没有货币资金就如同失去企业灵魂，于是资金短缺便引发了一系列的危机，最后导致企业走向死亡。
2.2 对应收账款控制不严
目前，市场竞争愈加激烈，扩大中小企业经营规模赊销成为主要手段，如果长追求收入、利润，同期应收账款数额增长的比例更大，业务收入增长却不能带动利润增加。从而导致账龄结构越来越恶化，经营净现金流量持续为负。
2.3 应付账款失信
应付账款是所有企业较为常见和普遍的负债，也是利用商业信用短期筹资的主要方式之一。但很多中小企业对应付账款管理较为松散，没有专人负责，应付账款管理不到位，给企业带来较多负面影响。
3 完善中小企业流动资金管理的对策
3.1 转变经营管理观念，提升中小企业管理人员的财务素质
中小企业流动资金管理薄弱的一个首要因素是管理人员缺乏相关的知识、思想和经验。转变管理人员的经营管理观念，提升素质是保证流动资金管理得到重视和执行的首要措施。这就要求企业领导把企业管理的重心转移到流动资金管理上来。树立全员资金意识，形成企业全方位、全过程抓资金的责任制，要树立资金时间价值观念，注重资金的使用效益。同时，管理人员必须通过加强理论学习，提升自身的财务素质，学会采用有效的流动资金管理方法和手段实现对流动资金的科学管理，促进企业的正常运转和持续发展。
3.2 规范货币资金管理，完善流动资金管理制度
中小企业的货币资金管理者内部牵制必不可少，授权审批制度仍需加强。企业日常货币收支过程中还要严格遵守现金的开支范围和库存现金的限额。严格控制现金的使用，杜绝现金滥用的状况出现，加强中小企业资金供求平衡分析。
3.3 提高应收账款的管理
①控制应收账款规模。如若保证及时收回应收账款，必须确定应收款总额度达到最佳。规模过大的授信额度，不仅带来管理上的困难，增加管理成本；而且应收账款的规模越大，坏账风险就越大；同时势必造成企业内流动资金的短缺，如果此时企业又有债务要偿还，那更是不容乐观，从而引发财务危机风险。因此，有效的控制应收账款的规模十分必要。②要想及时掌握应收账款，日常监督与分析对于应收账款是重中之重。③对于应收账款的管理有待加强。建立客户动态资源管理系统并对应收账款进行日常的监控，同时要做好应收账款坏账损失的管理控制。
3.4 加强应付账款的管理
应付账款是商业信用的一种方式，有些时候企业由于一些原因无法支付，可通过其他渠道招致高额的资金成本，企业还可以选择展期，但不要供应商规定的最后付款期限，否则会对自己的商业信用造成很大影响。除此之外，企业还可以选择商业票据和预收账款等方式，以达到对应付账款灵活、有效的管理。